财务内部控制制度

　　第一章 总则

　　第 1 条 为了保证公司会计资料正确可靠，防止会计差错及营私舞弊现象的发生，便于公司审计工作的开展，加强公司各管理岗位的责任心，维护公司财经纪律，特制定本制度。

　　第 2 条 本制度所称内部会计控制是指为了提高会计信息质量，保护资产安全、完整，确保有关法律和规章制度的贯彻执行等而制订和实施的一系列控制方法、措施和程序。

　　第 3 条 本制度适用公司内部核算单位、公司控股子公司及公司有实际控制权的其他企业。

　　第二章 内部会计控制的目标和原则内部会计控制应该达到的基本目标:

　　第 1 条 规范会计行为，保证会计资料真实、完整。

　　第 2 条 堵塞漏洞，消除隐患，防止并及时发现，纠正错误及舞弊行为，保护公司财产的安全，完整。

　　第 3 条 确保国家有关法律法规和内部规章制度的贯彻执行。

　　第 4 条 符合国家有关法律法规和本制度及本公司的实际情况。

　　第 5 条 约束内部涉及会计工作的所有人员，任何个人不得拥有超越内部会计控制的权利。

　　第 6 条 涵盖本公司会计工作的各项经济业务及相关岗位， 并应针对业务处理过程中的关键控制点，落实到决策、执行、监督，反馈等各个环节。 第 7 条 保证本公司会计工作机构及岗位能够合理设置，职责权限能够得到合理划分，确保不相容职务相互分离，确保不同机构和岗位之间责权分明，相互制约，相互监督。

　　第 8 条 遵循成本效益原则，以合理的控制成本达到最佳的控制效果。 第 9 条 随着公司经济业务的不断发展，外部经济环境的不断变化，公司业务职能的调整和管理要求的提高，将不断修订和完善本制度。

　　第三章 货币资金的内控制度

　　第 1节 现金内控制度

　　第 1 条 现金的收付由公司专职出纳负责，不得多人管理现金的收付，以免责任不清。

　　第 2 条 现金的收支要及时入账，做到日清月结。

　　第 3 条 不得"坐支"现金，现金收入应当天存入开户银行。

　　第 4 条 不准以白条或借据抵库，任何人不经批准均不得借用现金。 第 5 条 遵守银行规定的库存限额。

　　第 6 条 严禁出纳员填制现金的收款、付款记账凭证。

　　第 7 条 由各公司财务部门负责人或会计主管组织对库存现金每月至少盘点一次， 如发现帐实不符，要立即查明原因，分清责任，并由责任人赔偿损失。

　　第 8 条 财务部门负责人或会计主管应经常不定期抽查出纳员的帐实是否相符。

　　第 9 条 各公司必须用保险柜保管现金。 严禁用木箱， 木柜保管现金， 或将现金置放在办公桌内。

　　第 10 条 遵守银行规定的现金管理办法和结算起点，超过起点的支出应使用支票支付。

　　第 11 条 领用备用金的单位或个人以及出差人员应及时报账，如无必要继续使用备用金，应及时收回销账。出差人员必须在返回后 7 日内至财务部办理报销手续，借款无法核销的，应说明理由并报主管领导审批。出差返程后长时间即不办理借款核销手续，又不说明理由的，财务部门有权从工资中扣除借款。

　　第 12 条 未经过批准，不得使用与借款内容相左的单据办理借款核销手续。

　　第 13 条 费用报销凭证应由出纳对金额进行二次审核，以减少差错。

　　第 14 条 付出现金应取得凭证，如收据、、费用单据等。报销凭证必须经经办人、部门负责人、财务负责人或公司主管领导签字才可报销。购买货物凭证必须经公司仓库验收后，经经办人、部门负责人、财务负责人或公司主管领导签字、才能报销。

　　第 2节 银行存款内控制度

　　第 1 条 银行预留印鉴至少由两人分管。

　　第 2 条 空白支票禁止提前加盖印件。

　　第 3 条 出纳员应及时根据当日资金业务编制资金日报表。

　　第 4 条 遵守国家规定的信贷纪律和结算纪律，不出租出借账户，不开空头支票。

　　第 5 条 妥善保管空白支票，汇票和本票，并设置备查登记簿，登记其购入，发出和注销情况。

　　第 6 条 及时与银行对帐，查明未达帐项及发生原因，并编制银行未达帐项调节表。

　　第 7 条 出纳原则上不应签发盖有印鉴的空白支票，如工作需要，也应控制其份数。领用人对领用的空白支票应妥善保管，如有遗失而造成本单位经济损失者，应予以赔偿。空白支票使用后应及时交财务部门记账和注销。

　　第3节 工资内控制度

　　第 1 条 财务部门负责工资发放的工作人员应认真与人事管理部门核对在册职工人员姓名， 工资标准，各种津贴和补贴的金额。

　　第 2 条 财务部门根据人事管理部门开具的聘用临时工姓名， 工资数额及有关补助的说明认真核

　　对临时工工资情况。

　　第 3 条 核对各项应扣款是否正确。

　　第 4 条 根据审核过的工资计算表或工资汇总表编制记账凭证。

　　第 5条 审查银行划卡数与工资明细数及汇总实发数是否一致。

　　第 6条 各职工工资发到个人后，应及时让领款人在工资表中签字或盖章。 第 7条 核查工资标准的变动及有关津贴的变动是否通过公司领导审批。

　　第四章 实物资产内控制度

　　第 1节 原材料内控制度

　　第 1 条 公司设立或租用专门的仓库由专人保管材料物资。

　　第 2 条 对已采购回的材料建立验收制度，登记采购(合同)数，实收数，短缺数等。

　　第 3 条 各种材料物资应妥善保管，按品名、规格定位堆放，并挂贴标签，以便

　　帐实核对。

　　第 4 条 仓库保管员应随时掌握并反馈材料物资的最高、最低储备量，以保证生产经营需要并避免资金积压。

　　第 5 条 实行定期盘存制度，每月至少盘点一次，并与材料帐卡的账面结余数核对，若发现盘盈盘亏，应及时查明原因，并填写盘存报告单报本部门及财务部门分别情况进行处理。

　　第 6 条 对易潮，易霉物资要经常检查库内通风设备是否完好，发现问题及时处理。对易挥发的物资应经常注意加盖密封。对易燃、易爆物资要加强防火，对贵重物资和稀有物资要特别保管并经常查核。

　　第 7 条 对各种材料物资的领用和发出，必须按规定的程序办理手续。仓库保管员只有根据经过批准的领料单，限量领料单或销售凭证方能发料，领料人和发料人均应在领料凭证上签章。

　　第 8 条 如需超过限额领科，领用部门应说明原因，并经生产技术部门和材料部门的领导审核同意，才能补发追加领料。

　　第 9 条 对于委托外单位加工的材料，仓库保管员应根据材料部门填写的"委托外加工发料通知单"进行发料，有关联交送材料部门和财会部门凭以记账。 仓库保管同时应在备查登记簿中予以登记，加工完成验收入库时要注销原记录。企业内任何人未经批推和办理法定手续，不得发出、变卖和赠送材料，或用一种材料交换另一种材料。 第 10 条 仓库保管员负责稽核所经管的材料帐卡和实物数量是否相符。财会部门负责稽核材料的总分类账和明细分类账的金额是否相符，并定期或不定期抽查材料部门的帐、卡和实物数量是否相符。

　　第 11 条 对于边角废料应做到合理回收，及时入库，加强材料的综合利用。 第 2节 产成品内控制度

　　第 1 条 公司设立或租用专门的仓库由专人保管产成品物资。

　　第 2 条 生产车间加工完毕的产品，经质量检验部门检验合格后，填制产成品交库单，连同产品交成品库点收，车间和成品仓库的经手人应在产品入库单上签字，作为产品入库的凭证。

　　第 3 条 "入库单"一般一式三份，一份由成品库记账，一份退生产车间计算产量，一份送财务部门记账。月末各方的合计数应按品名、规格、等级进行核对。 第 4 条 对验收入库的产成品应妥善保管，尽量避免露天存放，以防变质。对销货退回的产品，也应及时送交成品库办理验收入库手续。

　　第 5 条 产成品销售时， 销售部门根据购货单位的订货单或销货合同开出至少一式三份出库提货单。一份由销售部门存查记账，一份由成品仓库发货记账，一份送财务部门收款记账。

　　第 6 条 销货应具备销售产品名称、规格、数量、单价等方面的内容。应由开票人以外的人员复核其所填内容，是否与购货单位的订货单或合同一致。 第 7 条 仓库保管(发货人)接到"提货单"联后，提出应发的货物，再由另一人作最后的复核，核对无误后方能包装发运。

　　第 8 条 仓库保管等直接经手销售的人员，不得兼管与销售有关的账簿(如销售，应收销货款)的记账工作。

　　第 9 条 每月终了，销售部门与成品库在帐卡、帐实核对相符后，要编制产成品收发结存报表送财会部门对帐，保证帐实相符。

　　第 3节 产品及半成品内控制度

　　第 1 条 外购半成品的管理，视同材料购入处理，由材料部门负责。

　　第 2 条 自制半成品若需送交半成品库的，其管理办法同产成品的管理流程。 第 3 条 委托外单位加工的自制半成品，发出和收回时的处理手续比照委托外单位加工材料处理。

　　第 4 条 月末要清查盘点，盘点由生产部门和车间核算员参加，可能时财务部门应派员参加，盘点完毕要填写在产品盘存表，以便正确计算在产品成本。 第 4节 固定资产内控制度

　　第 1 条 各公司固定资产由资产管理部门，资产使用部门及财务部门共同管理，各司其职。

　　第 2 条 对房屋及建筑物在建过程中要监督建造质量，竣工后要及时组织验收，登记固定资产。

　　第 3 条 资产管理部门对报废、转让、出租出借固定资产应及时登记清理费用、残值收入，或租金收入和转让收入，并报财务部门进行账务处理。

　　第 4 条 建立临时性租入固定资产备查薄。

　　第 5 条 接受损赠的固定资产应按制度规定计价核算和管理。

　　第 6 条 外单位投入固定资产应按制度规定进行账务处理保管。

　　第 7 条 固定资产折旧采用直线法，按分类折旧率计提，其分类折旧率如下： 固定资产类别 折旧年限 年折旧率% 残值率%

　　房屋建筑物 5-40 年 2.4-19.2 4

　　机器设备 5-17 年 5.6-19.2 4

　　电子设备 5-10 年 9.6-19.2 4

　　运输工具 8-10 年 9.6-12 4

　　固定资产装修 5 年 20 0

　　其他 4-15 年 6.4-24 4

　　对已提减值准备的固定资产计提折旧时，按照该项资产的账面价值及尚可使用年限重新计算确定折旧率和折旧额

　　第 8 条 在年度会计决算前，由资产管理部门组织进行固定资产盘点，以查明资产实物状况。

　　第 9 条 对意外灾害损失应进行认真的核对、盘点及损失程度的评估，并及时向保险公司索赔。

　　第五章 供销业务的内控制度

　　第 1节 供应业务的内控制度

　　第 1 条 申请购货的部门提出采购单，经采购部门审核报公司主管领导批准后汇总编制采购计划。再与供货单位签订供货合同或开出购货订单，组织采购。采购计划至少一式三份，一份送仓库部门，一份送财会部门，一份由采购单位留底存查。请购单和采购计划中应填明所购货物品名，规格，数量，计划价格及质量要求等内容。采购部门批准的数量若与申请单位申报数量有异，应及时通知申请部门。

　　第 2 条 采购部门将批准的采购计划副本转材料仓库保管员存档，作为日后验收的依据。

　　第 3 条 购入的材料物资由仓库保管组织验收， 验收时应将账单与存查的采购计划进行认真核对，同时核对点收实物的数量和质量，核对无误后填写验收单或材料入库单，并签字后连同账单转采购部门。对有特殊技术要求的材料物资应通过有关技术人员进行技术鉴定，检验合格后方可填制验收单。

　　第 4 条 仓库保管登记已验收货物的明细账。

　　第 5 条 采购部门收到仓库转来的验收单(或入库单)和账单后，须进一步与合同、采购计划核对无误后，签章送财会部门报帐。

　　第 6 条 财会部门根据验收单和，并与采购计划、合同核对确认无误后，编制会计凭证或办理付款手续。

　　第 7 条 若收到的材料在数量、规格，质量等方面与合同、不符，财务部门应按规定办理部分拒付或全部拒付手续，材料仓库应对所到材料暂时另行代管。并在备查簿中予以记录。

　　第 8 条 财会部门根据有关材料总账，对仓库明细账进行控制监督。

　　第 9 条 月末财会部门材料总账与仓库明细账进行核对，帐与实物数量进行核对。

　　第 2节 销货业务的内控制度

　　一、现销业务的内控制度

　　第 1 条 销售部门根据购货单位的订货单或销货合同开出至少一式三份出库提货单。 一份由销售部门存查记账，一份由成品仓库发货记账，一份送财务部门收款，记账。

　　第 2 条 开票员负责根据销售部门出库提货单开。开票工作由财务部的专人负责。

　　第 3 条 收款员收款。收款人由财会部门开票以外的另一人员或销售部门负责。收款人应核对单价是否有误，并验算数量乘单价是否与金额相符，大小写是否相符，核对无误后收入现金，并在联及提货单上加盖现金收讫章。

　　第 4 条 仓库发货。客户持提货单联(三联式则用代替)向仓库取货。

　　第 5 条 出门检查。客户出示出门证或。

　　第 6 条 财会部门记账并将收入现金存入银行。收款人将收入现金总数与存 根联合计数核对无误后将款项交财会部门出纳，并由会计编制收款凭证入账。 二，赊销业务的内控制度

　　第 7 条 接受客户订货单。

　　第 8 条 草拟合同，报主管领导审批赊销业务。合同由销售机构草拟，草拟的合同应报企业主管销售业务的负责人审批。

　　第 9 条 购销双方在合同上签字并加盖公章方能生效。

　　第 10 条 开出出库提货单及销货，并通知仓库包装发货。开好后应交由另一人审核内容是否填写完整，有无错误。销售应由专人管理。

　　第 11 条 发出货物，取得货运部门运单。

　　第 12 条 财务部门凭、运单、合同等向开户银行办理托收手续或委托收款手续。在采用商业承兑汇票结算方式时，凭，运单等凭证向购货方取得汇票，同时编制记账凭证。

　　第 13 条 根据划回的托收凭证收帐通知联登记银行存款，注销应收账款或冲减应收票据账户。

　　第 14 条 若因产品质量等原因而发生销货退回，则冲减应收账款，应收票据等。

　　第 15 条 仓库管理部门登记退回的产成品(办理入库手续)。若因其他原因购货方要求折让，应按销售折让的规定批准权限，由有关负责人签批意见后财务部门才能据以记帐。

　　第 16 条 退回产品因质量问题需要返修的，应办理出库手续组织返修，返修完毕再办理入库手续，其返修费用应按规定进行会计处理。

　　第 17 条 对应收帐款应在款项到期前由销售部门负责办理有关函证手续，负责对应收帐到期时的催收和逾期款项的交涉与催收工作。

　　第 18 条 企业财务部门不得随意将应收账款转作坏帐损失冲减坏账准备，应当在每一年度决算前对应收款进行逐项检查，对于确实无法收回的应收帐款，由财务部提交相关书面情况说明至总公司董秘处，由董秘处提交公司年度董事会审议，决议通过后再进行帐务处理。

财务内部控制制度

　　反洗钱内部控制制度的设计和制定应达到以下三个方面的要求：

　　第一，反洗钱内部控制制度应当与业务相结合。

　　金融机构应将反洗钱工作要求嵌入业务工作程序和管理系统，使反洗钱成为金融机构整体风险控制的有机组成部分，成为全体员工自觉维护自身机构信誉和防止本机构被洗钱犯罪分子利用的制度保证，从而避免或减少被动卷入洗钱活动而产生的法律风险、经济损失以及对自身信誉的损害。

　　第二，反洗钱内部控制制度应当能够发现和识别可疑交易。

　　反洗钱内部控制制度的制定和实施应能够保证本机构通过客户身份识别等基本制度，有效地发现、识别和报告可疑交易，协助其他执法部门打击洗钱等违法犯罪活动。

　　第三，反洗钱内部控制制度应当适合金融机构特点，实现动态管理。

　　反洗钱内部控制制度应与金融机构的经营规模、业务范围和风险特点相适应，并具有根据自身业务发展变化和经营环境变化而不断修正、完善和创新的能力。

　　某银行为开展反洗钱工作，成立了负责反洗钱工作的机构一一反洗钱领导小组，该领导小组由几个相关部门组成，其职责如下：统一组织领导本机构反洗钱工作;贯彻落实中国人民银行反洗钱法律法规、规章制度;审议本机构反洗钱培训宣传计划。

　　该银行反洗钱领导小组的职责是否存在问题?其反洗钱组织结构是否能够符合反洗钱工作的需要?如否，应如何搭建反洗钱组织结构?

　　分析：

　　反洗钱工作应能覆盖金融机构所有部门、业务和人员。在反洗钱领导小组的框架下，为了便于具体开展工作，还应指定专门的部门作为反洗钱领导小组办公室，即本机构反洗钱工作的牵头部门。一般在金融机构中设置合规部门为反洗钱牵头部门。

　　该银行反洗钱领导小组的职责不够完善，除上述三项外，还应包括但不限于以下职责：

　　(1)开展反洗钱问题调查研究，组织制定并审议本机构的反洗钱相关制度、实施细则、操作流程等。

　　(2)对异常交易、可疑交易组织部暑和分析。

　　(3)督促各业务部门将反洗钱要求与业务流程操作相结合，审议各业务部门的实细则、操作流程。

　　(4)督促审计部门对本机构反洗钱工作进行评估并督促整改事项的落实。

　　(5)在本机构新产品开发和新的金融服务产品上线前要督促相关部门对其中存在的洗钱风险进行评估。

　　(6)审议本机构的反洗钱工作总结、组织安排制订本机构的反洗钱工作计划。

　　(7)协助做好反洗钱行政调查。

　　(8)负责部署本机构的反洗钱考核、奖惩。

　　(9)组织相关部门、反洗钱领导小组办公室召开联席会议，加强沟通。

　　(10)及时传达法律法规的要求、中国人民银行监管要求、国际国内最新的反洗钱发展趋势。

　　(11)负责对本机构反洗钱重大事项作出决定。

财务内部控制制度

　　如何完善科学事业单位内部控制制度

　　加强内部控制意识的培训重视内部控制管理与监督

　　内部控制是机关事业单位的一项综合性管理活动，涉及组织、人事和财务管理等多方面。针对主要领导人和大部分科研人员内部控制意识不强的情况，应该加强关于内部控制意识的培训，强化主要领导的“第一责任人”意识。

　　加强对预算执行情况的控制分析

　　各项收支应编制预算，统一核算;预算一经下达执行，不得调整，如需追加，应严格审批制度;应定期反馈预算执行情况;预算执行完毕应对预算执行情况进行分析、考核并采取改进措施;明确规定财政预算资金实行责任人限额审批，超出限额的实行集体审批，重大项目支出由单位办公会议讨论决定，严格控制无预算的资金支出。

　　加强单位内部牵制制度

　　对具体业务分工时，不能由一个部门或一个人完成一项业务的全过程，而必须由其他部门或人员参与，并且与之衔接的部门或个人能自动地对前面已完成工作的正确性检查。比如授权批准控制和职务分离控制。

　　加强审计监督职能

　　内部控制制度建立后能否切实实施,需要内部审计部门和外部力量共同予以保证。内部审计既是内部控制的一个部分，也是监督内部控制其它环节的主要力量。内部审计通过监督控制环境和控制程序的有效性，监督内部控制是否被执行并及时反馈有关执行结果的资讯，帮助科学事业单位更有效地实现预期控制目标。同时，在监控过程中，内部审计可以促进控制环境的建立、为改进控制制度提供建设性建议，为组织成功的达到所需要的内部控制水平服务。另外还可以借助外部审计机关再对科学事业单位内部控制制度及其实施情况进行审计。

　　加强计算机信息技术控制

　　目前，计算机已在各行业得到普遍应用，会计电算化基本实现，但计算机使用的管理制度往往被忽视了。特别是在财务人员使用计算机方面，管理人员与操作人员没有严格的岗位和职责分工，岗位权限没有设置，不使用密码防止非法操作和越权操作，这些现象应引起我们足够重视。

　　加强对财务人员的控制

　　提高财务人员素质，进行岗位轮换;加强对财务人员的继续教育，重视业务技能的培训，提高其工作能力;对财务人员进行职业道德教育和培训;对财务人员进行反腐倡廉的教育。

财务内部控制制度

　　第一条 为加强行政事业单位内部权力运行的制约和监督，规范重大经济事项决策行为，确保单位经济活动的决策、执行和监督既相互监督又相互制约，促进单位廉政风险防控机制建设，提高单位经济决策的质量和效益，根据《中华人民共和国会计法》、《行政事业单位内部控制规范(试行)》等财经法律法规，以及党内有关法规要求，特制定本控制制度。

　　第二条 重大经济事项的决策、执行和监督相互分离机制的基本要求是：

　　(一)决策、执行和监督相互分离机制既要求过程的分离，又要求岗位的分离。

　　(二)决策、执行和监督相互分离的机制建设应当适应单位的实际情况。

　　第三条 议事决策机制通常包括以下几个方面：

　　(一)建立健全议事决策制度;

　　(二)采取公众参与、专家论证、风险评估、合法性审查、集体讨论决定相结合的决策方式;

　　(三)建立审核审批制度;

　　(四)做好决策纪要的记录、传阅和保存工作;

　　(五)加强对决策执行的追踪问效，建立可操作性的决策问责制度。

　　第四条 下列重大经济事项的决策，应当由单位领导班子集体研究决定，实行单位办公联席会议或专题讨论会制度。

　　(一)研究本单位年度预算、审核年终决算;

　　(二)1万元以上的大额资金的使用;

　　(三)大宗设备、服务的采购，1万元以上的固定资产添置、书刊印刷等项目的开支。

　　(四)基本建设项目;

　　(五)重大外包业务;

　　(六)对外投资和融资业务;

　　(七)重要资产处置;

　　(八)信息化建设以及预算调整;

　　(九)其他重大经济事项的内部决策。

　　重大经济事项的认定标准应当根据有关规定和本单位实际情况确定，一经确定，不得随意变更。 单位资金使用或支出1万元以上的，资产处置或其他事项金额超过1万元的，属于重大经济事项。

　　第五条 领导班子集体研究决策重大经济事项，必须严格遵守“集体领导、民主集中、个别酝酿、会议决定”的原则，实行集体议事，并以会议表决形式体现领导集体的意志，不得以传阅会签或个别征求意见等形式代替集体议事和会议表决。

　　第六条 重大经济议事决策原则

　　(一)坚持党的民主集中制原则，贯彻集体领导和个人分工负责相结合的制度。凡属领导班子职责范围内决定的事项，必须严格执行规定程序，由领导班子集体讨论决定。

　　(二)少数服从多数原则。每位领导班子成员要积极参与集体领导，充分发表个人意见，在发扬民主的基础上必须执行少数服从多数的原则，允许保留个人意见，但必须无条件执行会议形成的决定。

　　(三)保密原则。领导班子成员必须严格遵守保密纪律。领导班子会议讨论或决定的有关事项，不宜公布的或领导班子正式通知或传达之前，与会者不得泄露。

　　第七条 凡是研究决定重大经济事项的会议，须有三分之二以上领导成员到会方可举行，其中分管此项工作的领导成员、纪检部门负责人必须到会。

　　第 单位领导班子研究决定重大经济事项，按下述程序进行：

　　(一)会前协调。研究决定重大问题的会议不得搞临时动议(重大突发性事件和紧急情况除外)。议题应在相关领导成员之间作会前协调，然后由领导班子主要负责人决定是否上会。

　　(二)准备材料。由分管领导组织有关部门广泛征求意见，准备规范化的上会材料，包括议案本身和科学论证材料。未广泛征求意见、无科学论证材料的，不得进入议事程序，且与会人员可以此为由宣布弃权，并将弃权理由载入会议记录。

　　(三)提前通知。会议通知(含议题及科学论证等有关资料)一般提前2个工作日书面送达应到会人员，并履行签收手续。确实无法书面送达的，应设法用电话或其它形式通知。

　　(四)充分讨论。会议由主要负责人主持。会议先由分管领导或有关部门介绍情况，然后安排足够的时间对议题进行充分讨论。讨论时主要负责人不应首先表明自己的观点，须听取其他领导班子成员的意见后再表明自己的态度。因故未到会的领导班子成员的意见，可用书面形式在会上表达。

　　(五)逐项表决。会议由主持人视讨论情况决定可否进入表决程序。意见比较一致时，可进行表决;持赞成与反对意见(含未到会领导班子成员的书面意见)的人数接近时，除了在紧急情况下必须按多数意见执行外，应当暂缓表决，留待下次会议讨论。

　　会议实行逐项表决。表决一般采用记名形式(含口头和书面等形式)，须将每位班子成员的表决意见记录在案，以示负责。未到会领导班子成员的书面意见可事后传达记录，法规另有规定的除外。非领导班子成员不参加表决。与会人员会后有权查阅会议记录。

　　(六)做出决策。决策的形成采取少数服从多数和单位领导最后决定相结合的形式。按照少数服从多数的决策原则，赞成票数超过应到会领导班子成员的半数为通过;单位领导应充分尊重表决结果，最终形成会议决定。

　　(七)形成纪要。会议须形成“单位重大经济事项决策纪要”，按序列实行年度编号。除了有特殊保密需要的议题，内容可以从简外，会议纪要须记录每个议题的讨论、表决情况及最后的决定，说明形成决定的依据和理由，明确落实决定的责任及实施监督的办法。重大经济事项会议纪要除发给领导班子成员和有关部门外，还需按有关规定上报上级分管领导和主管部门。单位领导否定多数人的意见做出最后决定的，须在纪要中说明理由，并承担责任。

　　第九条 会议应及时制作会议档案，包括会议通知、议案、科学论证材料、会议原始纪录、会议纪要等有关文件。会议档案须永久保存。

　　第十条 领导班子决议形成后，领导班子成员及相关部门按照分工认真组织实施，及时向领导班子报告执行情况。办公室负责对决议贯彻执行情况进行督办。

　　第十一条 纪检监察、内部审计等部门应根据本制度和岗位职责权限对领导班子决策执行情况进行监督检查，发现问题，及时报告领导班子。

　　第十二条 因领导班子违反决策程序造成决策失误或涉嫌违纪违法的，应在查明情况，分清责任的基础上，分别追究领导班子主要负责人、分管责任人和其他责任人的相应责任。

　　第十三条 由于领导班子成员或有关职能部门未向会议提供真实情况，而使领导班子集体造成错误决策的，应追究有关责任人的责任。

　　第十四条 责任追究的方式有责令检查、诫勉谈话、通报批评、免职、责令辞职、给予党纪政纪处分、移送司法机关处理等。责任追究按照干部管理权限进行。