费用报销制度

　　第一部分 总则

　　第一条 为准确核算和监督公司的成本费用支出，加强公司内部管理，规范公司财务报销行为，倡导一切以业务为重的指导思想，合理控制费用支出，特制定本制度。

　　第二条 本制度根据相关的财经制度及公司的实际情况，将财务报销分为日常办公费用、工薪福利及相关费用、税费支出、工程相关支出及专项支出等，以下分别说明报销相关的借款流程及各项支出具体的财务报销制度和报销流程。

　　第三条 本制度适用于公司所有部门。

　　第二部分 借支管理规定及借支流程

　　第一条 借款管理规定

　　（一） 出差借款：出差人员凭审批后的《出差申请表》按批准额度办理借款，出差返回5个工作日内办理报销还款手续。

　　（二）其他临时借款，如业务费、周转金等，借款人员应及时报帐，除周转金外其他借款原则上不允许跨月借支。

　　（三） 各项借款金额超过1000元应提前一天通知财务部备款。

　　（四） 借支金额权限：公司所有借支款项均需报董事长审核。

　　（五）外出购进材料需借支现金1万元以上的，除按上述手续外，还应提交物资部门主管领导批准的采购计划或请购单，采购计划或请购单要填明所购材料名称、牌子、规格、数量、价格、金额。

　　（六） 借款销账规定：

　　1、借款销帐时应以借款申请单为依据，据实报销，超出申请单范围使用的，须经主管领导批准，否则财务人员有权拒绝销帐；

　　2、借领支票者原则上应在5个工作日内办理销帐手续。

　　（七） 借款未还者原则上不得再次借款，逾期未还借支者转为个人借款从工资中扣回。

　　（八） 借支的现金，要在当月月末前，结清借支。

　　第二条 借款流程

　　（一) 借款人按规定填写《借款单》，注明借款事由、借款金额(大小写须完全一致，不得涂改）、支票或现金。

　　（二） 审批流程：部门经理审核签字→主管会计复核→财务总经理审核→董事长审批。

　　（三） 财务付款：借款凭审批后的借款单到财务部出纳处办理领款手续。

　　第三部分 经营性费用和对外投资报销规定及流程

　　第一条：公司所有的经营性费用支付由董事长审批

　　第二条： 材料费用的支付程序：

　　材料进仓验收 →仓库记账→财务审核→董事长审批→报账支付

　　第四部分 日常费用报销制度及流程

　　第一条 日常费用主要包括差旅费、电话费、交通费、办公费、低值易耗品及备品备件、业务招待费、培训费、资料费等。在一个预算期间内，各项费用的累计支出原则上不得超出预算。

　　第二条 费用报销的一般规定

　　（一) 报销人必须取得相应的合法票据(相关规定见管理制度），且背面有经办人签名。

　　（二) 填写报销单应注意：根据费用性质填写对应单据；严格按单据要求项目认真写，注明附件张数；金额大小写须完全一致(不得涂改）；简述费用内容或事由。

　　（三） 按规定的审批程序报批。

　　（三） 报销1000元以上需提前一天通知财务部以便备款。

　　第三条 费用报销的一般流程

　　报销人整理报销单据并填写对应费用报销单→ 须办理申请或出入库手续的应附批准后的申请单或出入库单→部门经理审核签字→财务总经理审核→董事长审批→到出纳处报销。

　　第四条 差旅费报销制度及流程

　　（一)业务人员差旅费开支标准：车船费可实报实销(需打的、坐飞机的需请示公司总经理）；住宿费和餐费，总裁的费用按单据实报实销，其他人员限额报销，按以下标准执行：

　　（二）费用标准的补充说明：

　　1、 参加学习培训的，如由主办单位安排的，从主办单位，没有的，按上述标准执行。

　　2、 上述伙食费标准，允许在偏差20%范围内据实报销，住宿费严格按标准执行。特殊情况需超标准开支的，须请示总经理以上领导批准。

　　3、 县外工地工作人员正常休息休假时，其来回工作地与新兴县城之间的车旅费可作报销，每月可报销2次的往返车旅费，报销时必须由工地负责人在报销单签字确认。

　　4、 差旅费的报销。材料采购的，要与同批次的材料单据一同回单报销，其他差旅费，要在差旅发生的次月底前回单报销，否则，财务部有权拒绝报销。

　　5、 出差时由对方接待单位提供餐饮、住宿及交通工具等将不予报销相关费用。

　　（三） 报销流程

　　1、 出差申请：拟出差人员首先填写《出差申请表》，详细注明出差地点、目的、行程安排、交通工具及预计差旅费用项目等，出差申请单由总经理批准。

　　2、 借支差旅费：出差人员将审批过的《出差申请表》交财务部，按借款管理规定办理借款手续，出纳按规定支付所借款项。

　　3、 购票: 出差人员持审批过的出差申请复印件，到行政部订票（原则上机票一律用支票支付，特殊情况不能用支票的，需事先书面说明情况，经审批人签字后报财务备案）。

　　4、 返回报销：出差人员应在回公司后五个工作日内办理报销事宜，根据差旅费用标准填写《差旅费报销单》，部门经理审核签字，财务部审核签字，总经理审批；原则上前款未清者不予办理新的借支。

　　第五条 电话费报销制度及流程

　　（一） 费用标准

　　1、 移动通讯费：为了兼顾效率与公平的原则，员工的手机费用的报销采用与岗位相关制，即依据不同岗位，根据员工工作性质和职位不同设定不同的报销标准，具体标准见行政部相关管理制度规定。

　　2、固定电话费：公司为员工提供工作必须的固定电话，并由公司统一支付话费。不鼓励员工在上班期间打私人电话。

　　（二）报销流程

　　1、 公司人力资源部每年初（10日前）将本年员工手机费执行标准（若有新增员须在当月10日前将其执行标准）交财务部。

　　2、 财务部通知员工于每月中旬（20日前）按话费标准将交财务部集中办理报销手续。

　　3、 财务部指定专人按日常费用的审批程序集中办理员工手机费报批手续。

　　4、 员工到财务部出纳处签字领款（每月25日前）。

　　5、 固定电话费由行政部指定专人按日常费用审批程序及报销流程办理报销手续，若遇电话费异常变动情况应到电信局查明原因，特殊情况报总经理批示处理办法。

　　第六条 办公费、低值易耗品等报销制度及流程

　　（一）管理规定:

　　为了合理控制费用支出，此类费用由公司行政部统一管理，集中购置，并指定专人负责。

　　（二）报销流程

　　1、购置申请: 公司行政部每月根据需求及库存情况按预算管理办法编制购置预算，实际购置时填写购置申请单按资产管理办法规定报批。

　　2、报销程序：报销人先填写费用报销单（附出入库单），按日常费用审批程序报批。审批后的报销单及原始单据（包括结账小票）交财务部，按日常费用报销流程付款或冲抵借支。

　　3、费用归集：财务部按月根据行政部提供的各部门领用金额统计表，归集核算各部门相关费用。库存用品作为公共费用，待实际领用时分摊。

　　第七条 招待费、培训费、资料费及其他报销制度及流程

　　（一）费用标准

　　1、 招待费：为了规范招待费的支出，大额招待费应事前征得总经理的同意，各公司全年累计发生的业务招待费用，不得超出年度预算指标。超预算总额的开支需按预算管理制度报批后方可开支。

　　1)、各级管理人员业务招待费开支权限

　　①、总经理级以上的业务接待费按预算指标控制开支；

　　②、副总经理为1000元以下，超出须报总经理；

　　③、一般工作及业务接待用餐每人不得超过50元；

　　④、一般工作及业务接待住宿标准为标准（普通）双人房。

　　2)、业务招待费报销单据签批权限：

　　①、各公司预算以内的开支由各公司总经理签批。

　　②、业务接待费须在发生的次月底前回单报销，否则，财务部有权拒绝报销。

　　③、各公司在本县内接待客户吃饭、住宿的，如非特殊情况，应安排在集团属下的酒店并按

　　1、以上的开支权限标准执行。

　　2、 培训费:为了便于公司根据需要统筹安排，此费用由公司人力资源部门统一管理，各部门培训需求应及时报送人力资源。人力资源根据实际需要编制培训计划报总经理审批。

　　3、 资料费：在保证满足需要的前提下，尽量节约成本，注意资源共享。各部门在购买资料前必须先填写《资料申请表》，在报销前必须到行政部资料管理人员处进行登记（资料管理人员在资料背面签字）。

　　4、其他费用：根据实际需要据实支付。

　　（ 二）报销流程：

　　1、 招待费由经办人按日常费用报销一般规定及一般流程办理报销手续。

　　2、培训费由人力资源部人员根据审批程序及报销程序办理报销手续。

　　3、资料费在报销前需办理资料登记手续，按审批程序审批后的报销单及申请表到财务处办理报销手续。

　　4、其他费用报销参照日常费用报销制度及流程办理。

　　第 工薪福利及相关费用支出制度及流程

　　（一）费用标准

　　工薪福利等支出包括工资、奖金、临时工资、社会保险及各项福利等，此类费用按照资金支出制度相关规定执行。

　　（二） 工薪福利支付流程

　　1、每年元月20日由人力资源部将本年经公司总经理审批后的工资支付标准（含人员变动、额度变动、扣款、社会保险及住房公积金等信息）转交财务部；

　　2、每月10日前由人力资源部将本月考勤情况、人员变动、额度变动、扣款、社会保险及住房公积金等信息，转交财务部；

　　3、年度奖金：财务部根据人力资源年度审批后的奖金分配方案进行编制工资表；

　　4、按工薪审批程序审批；

　　5、每月20日前由财务部通过银行代发形式支付工资；

　　6、每月末之前员工到财务部领工资条并与工资卡内资金进行核实。

　　（三）临时工资支付流程同工资支付流程

　　（四）社会保险及住房公积金支付流程：

　　1、由人力资源部将由公司总经理审批后的支付标准交财务部进行相关的财务处理；

　　2、住房公积金由人力资源部按工薪审批程序申请转帐支票支付；社会保险金由财务部协助人力资源办理银行托收手续，财务部收到银行托收单据应交人力资源部专人签字确认，若有差异应查明原因并按实际情况进行调整。

　　（五）其他福利费支出由公司人力资源部按审批后的支付标准填写报销单→经部门经公司财务报销制度理签字确认→

　　财务经理进行财务复核→报总经理审批，审批后的报销单及支付标准交财务部办理报销手续。

　　第四部分 专项支出财务报销制度及流程

　　第十五条 专项支出主要包括软件及固定资产购置、咨询顾问费用、广告宣传活动费及其他专项费用等。

　　（一）集团总部固定资产购置和对外投资权限

　　1)、支付金额2万元以下（含2万元）的固定资产（含设备、工程项目、固定资产大修理，下同）购置，由集团财务部总经理审批；

　　2)、支付金额2万元～100万元（含100万元）的固定资产投资，由集团董事长决定；3)、支付金额100万元以上的固定资产投资，由集团董事会决议。

　　（二）各子公司固定资产购置和对外投资权限

　　1)、支付金额10万元（含10万元）以下的固定资产投资，由各公司总经理决定；

　　2)、支付金额10万元～50万元固定资产投资，需本公司办公会议审批；

　　3)、支付金额50万元～100万元（含100万元）固定资产投资，由本公司董事会决议，呈集团董事长审批；

　　4)、支付金额100万元以上的固定资产投资，由集团董事会决议。

　　第十六条 软件及固定资产购置报销财务制度及流程。

　　（一） 填写购置申请：按公司《资产管理制度》相关规定填写《资产购置申请单》并报批。

　　（二） 报销标准：相关的合同协议及批准生效的购置申请。

　　（三） 结账报销：

　　1、资产验收（软件应安装调试）无误后，经办人凭等资料办理出入库手续，按规定填写报销单（经办人在背面签字并附出入库单）；

　　2、按资金支出规定审批程序审批；

　　3、财务部根据审批后的报销单以支票形式付款；

　　4、若需提前借款，应按借款规定办理借支手续，并在5个工作日内办理报销手续。

　　第十七条 其他专项支出报销制度及流程

　　（一) 费用范围：其他专项支出包括其他所有专门立项的费用(含咨询顾问、广告及宣传活动费、公司员工活动费用、办公室装修及其他专项费用）支出。

　　（二) 费用标准：此类费用一般金额较大，由主管部门经理根据实际需要向总经理提交请示报告(含项目可行性分析、费用预算及相关收益预测表等），经总经理签署审核意见后报董事长及其授权人审批。

　　（三） 财务报销流程

　　1、审批后的报告文件到财务部备案，以便财务备款。

　　2、签订合同：由直接负责部门与合作方签订正式合作合同，（合同签订前由公司法律顾问的审核，合同应注明付款方式等）。

　　3、付款流程：

　　1)、由经办人整理等资料并填写费用报销单（填写规范参照日常费用报销一般规定）；

　　2)、按审批程序审批：主管部门经理审核签字→ 财务复核 →总经理审批；

　　3)、财务部根据审批后的报销单金额付款；

　　4)、若需提前借款，应按借款规定办理借支手续，并在5个工作日内办理报销手续。

　　第五部分 其他相关规定

　　第十 关于预付款及定金、应付账款的支付

　　1、货款的支付原则上应是货物经验收后，手续齐全才付款，如遇特殊情况，确须预付购货款或工程款的，须提供供货合同或工程合同。

　　2、预付款的支付，须由经办人书面提出，公司总经理（副总经理）审批。预付的金额不得超出合同规定的金额。财务部要与经济合同核对后，方可支付。

　　3、应付账款的支付，由供应商或物资（采购）部门、经办部门（合同）负责人提出付款申请，并提供或材料对账清单，经主管会计审核，总经理（副总经理）审批后，方可支付。

　　第十九条 关于房款的'退回

　　退回多收业主的购房款，由售楼部书面提出退房款申请（内容包括退房款的原因、退房款金额），并经会计审核后，开具支付凭证，呈总经理审批，方可退回。

　　第二十条 人工费的支付

　　1、已完工进行结算的工序，由施工员开出结算单和付款凭证，结算单和付款凭证，须由项目经理、经营部审核确认，呈总经理（受权人）审批签字后支付。

　　2、预付人工费，可只填制付款凭证，不填结算单，如确须填制结算表，须单独填制，不可多个工序或与完工工序混合并合并填制。预付的人工费，必须填明工序名称、完工程度，第几次预付，累计已预付的金额。

　　3、结清预付人工的工序结算，必须在结算单填明本工序已预付的人工费日期、次数、金额、本次结算金额。

　　第二十一条 关于支付凭证要有效和规范

　　（一）、报销的原始凭证必须字迹清楚、数字准确，金额数字不得涂改，其他内容修改要有开具方在更正处盖章确认。

　　2、报销凭证的抬头（单位名称）必须与支付款单位一致，收款单位与凭证加具的收款单位印章一致。

　　3、差旅费、业务招待费的报销，须分别填制“差旅费报销单”、“费用报销审批单”。

　　4、材料、物资购进的单据必须是，并附送货单或验收单。

　　5、行政部门收取的费用，须是财政部门监制的收款收据。

　　第二十二条 关于费用的分配原则

　　费用的分配按谁受益，谁承担的原则，各子分公司直接支出的费用，列入各公司承担，共用费用按受益情况由集团财务部拟定比例进行分配。

　　第六部分 报销时间的具体规定

　　第二十三条 为了协调公司对内、对外的业务工作安排，方便员工费用报销，财务部将报销时间具体安排如下：

　　（一）、财务报销：公司财务部每周二、五为财务报销日。若当月的最后一个报销日在该月的28日以后，为了便于财务部集中时间月末结账，该报销日停止财务报销。

　　（二）、借支及其他业务的不受以上的时间，可随时办理。

　　第七部分 附则

　　第二十四条 本制度解释权归公司财务部。

　　第二十五条 本制度经总经理办公会议讨论通过并由董事长或其授权人签字后生效。

费用报销制度

　　一、目的

　　为了加强对费用、支出报销的管理和便于本公司成本费用的核算以及其他财务工作的开展，结合本公司的实际经营情况特制定本制度。本制度中所称费用是指差旅费、业务招待费、通讯费、办公费及其他费用。

　　二、办公费报销制度

　　办公费指日常办公耗用的电脑耗材（如打印纸、传真纸、墨盒、硒鼓、磁盘等）、办公文具（如笔、计算器、文件夹、便笺等）、办公场所的零星维修费用和办公过程中发生的各项杂费等。

　　办公费的报销必须在不超过预算申请表总金额内报销。办公用品的购买由商务1部人员负责，并经领导批准后购买，如有变更，必须通知财务部备案。办公用品采购必须附采购物品清单。

　　三、汽车费报销：

　　汽车费用（油耗、修理、保养、保险、年审、停车、养路等费用）应控制在部门预算范围内。报销时应附上经营运管理部审核的“付款申请单”。

　　四、出差管理

　　1、外地出差差旅费报销原则

　　出差时，应先做好相关行程路线安排，并填写《出差申请单》及《费用预算申请单》向公司领导申请，确认后商务2部备案，出差归来报销时，必须有《出差申请单》附在差旅费报销单后面方能报销。省内出差只报销省内长途客运车票，如乘坐火车者，只报销火车硬座车票；省外出差只报销火车硬卧。

　　2、员工出差结束三日内必须完成《出差报告》的部分。

　　五、差旅费

　　差旅费是指公司员工外出公干期间为完成预定任务所发生的必要的合理费用，具体包括长途交通费、住宿费、餐饮费、其他公务杂费等。

　　1、员工出差使用交通工具为火车、汽车普及工具（省外出差火车限乘硬卧，如坐硬座给予硬座50%的补助）。

　　2、特殊情况，经公司领导批准后，可选择飞机。

　　3、违反公司规定使用交通工具，一律按火车票（硬座）报销（超出部分由个人支付）。

　　4、出差过程中，如发生业务应酬费的，应附上经审批的“业务应酬费申请表”。

　　5、员工外出期间产生的公务费，如文件复印费、传真费等，实报实销。

　　6、公司员工的手机话费在公司报销标准内给予报销，但手机出现三次打不通（无论任何原因），不能报销该月电话费。

　　六、招待费用审批制度

　　招待费用指接送客户、接待用餐、赠送礼品、交际应酬所发生的各项费用。为了公司业务开展顺利，各部门在预算范围内可根据具体情况安排接待用餐或赠送礼品。所有赠送礼品必须事先上报公司领导批准，并计入相关部门负责人的招待费用限额。礼品必须附礼品清单。每月累计报销的招待费，要在其的背面注明：所招待部门、招待的原因及金额等，没有注明的不予报销。每次招待用餐的标准，必须经公司领导书面批准；若情况特殊可以先电话请示，二天之内将书面文件补充上交公司领导批示。逾期不补不予报销相关招待费。

　　七、备用金管理

　　1、根据工作需要，员工出差或业务活动可预先向公司借支备用金，并填写《预算申请单》，借支额度根据实际需要确定，由公司领导签批。

　　2、备用金借支后应及时冲帐，备用金占用时间应不超过15天，如遇特殊情况不能按时冲帐，可书面申请，经公司领导签字同意后方可延期，但最长不可超一个月。

　　3、对于长期占用备用金的，财务部将从员工的个人收入中扣减，直到完成冲销，在此之前不允许再借支备用金。

　　八、报销管理

　　1、公司各人员的报销票据由商务1部审核签字后交由公司领导签字。然后在商务2部进行报销。报销金额与《预算申请单》上的金额不能悬殊太大。否则超出部份由个人承担。

　　2、所有票据必须是合法的正式，除定额票据外，其余票据都必须是经复写纸一次性套写清楚的票据，收据（财政票据除外）及白条不予报销，公务中因个人原因违章的罚款单据不予报销。

　　九、原始凭证有效性的规定

　　1、经办人员在费用支出时，应取得真实合法的原始凭证。以下凭证视为合法凭证，准予报销：

　　（1）税务机关批准的带防伪水印底纹和全国统一监制章的税务；

　　（2）财政机关批准并统一监制的行政事业性收据；

　　（3）邮政、银行、铁路系统的各类带印戳的收据、支出证明单；

　　（4）

　　经办人员取得的合法凭证时，应按以下要求规范填写，否则，视为无效凭证，不予报销：

　　“客户名称”栏：统一填写 “遵义桦坤有限公司”；“品名规格”栏：按实际情况分项目填写，在具备销售、提供劳务单位开具的'购货或支出清单的情况下，可合并填写，其他必须有明细清单；“金额”栏：小写前以“￥”封头，大写金额合计栏前以“币”或封头，尾数为“0”时以“零”填充。开票人：填写具体完整的开票人姓名；印鉴：加盖销货单位或提供劳务单位专用章或财务专用章，且清晰可见；票面痕迹：不得有任何的涂改、伪造。

　　十、处罚条例

　　违反报销制度处罚条例：

　　为了很好的贯彻报销制度的实施，避免违规现象的出现，使报销人自觉的遵守本制度，特制定本条例。

　　（1）

　　报销人营私舞弊、弄虚作假，不予报销不真实不合理部分。对已经报销的，除退回违规报销金额外，同时对报销人予以违规报销金额20--100%但不低于100元的罚款。

　　（2）

　　商务部审核人员审核不严使公司造成损失的，对财务审核人员按违规报销金额5%--15%的罚款。审批人对违规报销或审核不严给公司造成的损失承担连带责任。

费用报销制度

　　一、目的

　　为了加强公司内部管理，规范公司财务报销行为，统一各部门的报销程序，提高财务管理水平，合理控制费用支出，根据相关法律法规，现结合公司具体情况，特制定本制度。

　　二、费用说明

　　凡涉及公司日常物资(包括零星材料、设备配件、固定资产、低值易耗品、

　　本制度适用公司全体员工。

　　四、职责

　　公司财务部负责本制度的制定和审核。

　　第二部分借支管理规定及借支流程

　　第四条借款管理规定

　　(一)员工因公借款：借款人员凭审批后的《借款条》按批准额度办理借款，办理完毕5个工作日内办理销帐手续。

　　(二)其他临时借款：如业务费、周转金等，借款人员应及时报账，除周转金外其他借款原则上不允许跨月借支。

　　(三)各项借款金额超过5000元应提前一天通知财务部备款。

　　(四)借款销账规定：(1)借款销账时应以借款申请单为依据，据实报销，超出申请单范围使用的，须经主管领导批准，否则财务人员有权拒绝销账;(2)借领支票者原则上应在5个工作日内办理销账手续。

　　(五)借款未还者原则上不得再次借款，逾期未还者转为个人借款从工资中扣回。

　　第五条借款流程

　　(一)借款人按规定填写《借款单》，注明借款事由、借款金额(大小写须完全一致，不得涂改)、标注支票或现金。

　　(二)审批流程：主管部门经理审核签字→财务总监复核→总经理审批→董事长审批

　　(三)财务付款：借款凭审批后的借款单到财务部办理领款手续。

　　第三部分日常费用报销制度及流程

　　第六条日常费用主要包括差旅费、交通费、办公费、低值易耗品及备品备件、业务招待费等。

　　第七条费用报销的一般规定

　　(一)报销人必须取得相应的合法票据，且上面须有日期、单位、经办人签名。

　　(二)填写报销单应注意：根据费用性质填写对应单据，严格按单据要求项目认真填写，注明附件张数，金额大小写须完全一致(不得涂改)，简述费用内容或事由，原始单据须粘贴整齐。

　　(三)费用报销的审批流程：报销人整理报销单据并填写对应费用报销单→须办理申请或出入库手续的应附批准后的申请单或入库单→部门经理签字→财务部门复核→总经理审批→董事长审批→到出纳处报销。

　　(四)报销5000元以上需提前一天通知财务部以便备款。

　　第差旅费报销制度

　　(一)借支差旅费：出差人员将审批过的《出差申请表》交财务部，按借款管理规定办理接款手续，出纳按规定支付所借款项。

　　(二)返回报销：出差人员应在回公司后5个工作日内办理报销事宜，根据差旅费用标准填写《差旅费报销单》，部门经理审核签字，财务部审核签字，总经理审批，原则上前款未清者不予办理新的借支。

　　第九条交通费报销制度

　　(一)费用标准;(1)员工因公需要用车可根据公司相关规定申请公司派车，在没有车的情况下经办公室车辆管理人员同意后可以乘坐出租车;(2)市内因公公交车车费应保存相应车票报销。

　　(二)审批及报销流程参照日常费用报销制度及流程办理。

　　第十条办公费、低值易耗品等报销制度及流程

　　(一)管理规定：为了合理控制费用支出，此类费用由公司行政部统一管理，集中购置，并指定专人负责。

　　(二)报销流程

　　购置申请;公司办公室每季度根据需求及库存情况按预算管理办法编制购置预算，实际采购时填写购置申请单按资产管理办法规定报批。

　　报销程序：报销人先填写费用报销单(附出入库单)，按日常费用审批程序报批。审批后的报销单及原始单据(包括结账小票)交财务部，按日常费用报销流程付款或冲抵借支。

　　费用归集：财务部按月根据办公室提供的各部门领用金额统计表，归集核算各部门相关费用。库存用品作为公共费用，待实际领用时分摊。

　　第十一条业务招待费及其他报销制度

　　(一)费用标准：根据实际需要据实支付。为了规范招待费的支出，大额招待费应事前征得总经理及董事长的同意。

　　(二)报销流程：由经办人按日常费用报销一般规定及一般流程办理报销手续。

　　第四部分工薪福利支出制度

　　第十二条工资支付流程：每月25日由财务部将本月经公司总经理、董事长审批后的工资支付标准(含人员变动、额度变动、扣款等信息)转交财务部，财务部根据审批后的工资标准予以发放。

　　第五部分工程款及营销费用及其他专项费用报销制度

　　第十三条工程款的支付规定

　　所有工程款项按合同及协议规定支付，工程款须在付款申请中填写本次付款金额、合同总金额及累积已付款金额等内容;工程尾款支出，用款申请单后需附经工程部、施工单位、监理单位签字盖章的竣工验收报告;已结算的工程款支出，需附结算审核报告与图纸外的工程量结款补签工程合同或协议，按相关合同费用程序支付款项。

　　第十四条营销费用的支付规定

　　广告费支出及大型营销道具制作支出，需在用款申请中填写本次付款金额、合同总金额及累积已付款金额，同时在用款申请中说明付款节点及付款比例;营销活动费用支出，需附有费用支出明细清单;营销物料制作、购置支出，需附有物品购置清单及验收手续;凡能套取建安定额的营销道具制作支出(如销售展台的搭建等)需附有预算部审核认定的费用清单，设计费用的支出等类似费用应按相关合同费用支付程序支付。

　　第十五条工程款及营销费用支付所需要的手续

　　工程类及营销费用支付，合作方必须提供项目所属地地税局提供的工程，对确实无法提供的，先提供收款收据，同时按税局规定的税率扣除代扣代缴税额，按照余额办理工程款项支付。

　　第十六条款项支付的流程

　　根据规定填写用款申请并提供所需手续→部门经理签字→财务部门复核→总经理审批→董事长审批→到出纳处结算。

　　第十七条款项金额较大的需提前一天通知财务部以便备款。第六部分报销时间的具体规定

　　第十

　　公司财务部每周四为财务报销日。若当月的最后一个报销日在该月的28日以后，为了便于财务部集中时间月末结账，该报销日停止财务报销。

　　第十九条借支及其他业务的不受以上时间，可随时办理

　　第七部分财务管理制度

　　第二十条原始凭证的审核

　　各项报销的原始凭证，经各部门经理审签后，报财务审查其合法性并送公司总经理批准。

　　原始凭证应具备的内容：

　　凭证名称;

　　填制凭证的日期;

　　填制凭证单位的名称或填制人的姓名;

　　经办人的签名或盖章;

　　接受凭证的单位名称;

　　经济业务的名称;

　　数量、单价和金额;

　　、收据必须符合《中华人民共和国管理办法》和实施细则规定。从外单位取得的'原始凭证必须盖有填制单位的公章;从个人取得的原始凭证，必须有填制人的签名或盖章;对外开出的原始凭证，必须加盖单位公章，其中办理收款业务的要加盖本单位财务专用章。

　　第二十一条对原始凭证的技术性要求

　　凡填有大小写金额的原始凭证，大写于小写必须相符。

　　购买实物的原始凭证，必须有手续完备的验收证明。需入库的物资，必须填写出入库验收单，由实物保管人员按计划或合同验收后，在验收单上填写实收数额并签章。不需入库的物资，除经办人在凭证上签章外，必须交给实物保管人员或使用人员进行验收，并在凭证上签章。

　　支付款项的原始凭证，必须有收款单位或个人的收款证明以及签字，有审批人签字，并有付款的依据。

　　职工因公出差借款的借据，必须附在记账凭证上。收回款项时应另开收据，不得退还原借款借据。

　　预付性汇款，由经办人填制付款申请单，作为原始凭证，不得以汇款回单代替。

　　属于现金发放性质的原始凭证，原则上应由本人领取签名。有委托他人代领的，由代领人签名;由一人代领多人的，须逐个签章。

　　自制原始凭证应设计科学、格式规范、计算清楚。如计提折旧、职工福利基金等，要列名称、计提基数、提取率、提取额等。分配工资及费用时，要列分配标准、分配率、分配额。

　　凡凭证内容不全、字迹模糊不清、与经济业务本身内容不符者，应予退回或从新补正。

　　第二十二条记账凭证的内容及填制要求

　　凭证日期：一般应按实际受理经济业务的日期填列。

　　凭证编号：应按月编制自然数列顺序。

　　凭证摘要：应简明扼要，真实反映经济业务的内容，不得含混不清，过于简略。

　　会计科目：应按有关规定设置。

　　凭证金额：必须与原始凭证相符。

　　所附原始凭证张数，要与原始凭证相符。

　　有关人员的签名或盖章：出纳、会计、交款人必须在相关会计凭证上签名或盖章。

　　会计人员填制记账凭证时，必须附有内容完备的原始凭证。

　　第二十三条本制度所指的由总经理批准的事项，如因总经理出差期间，均由董事长审批。

　　第八部分附则

　　第二十四条本制度由公司财务部制定并负责解释。

　　第二十五条本制度经总经理办公会议讨论通过并由董事长或其授权人签字后生效。

费用报销制度

　　移动通讯费用报销规定

　　1.目的

　　本着厉行节约、提高工作效率并结合公司经营发展情况同时为了规范费用报销标准，特制定移动话费报销规定。

　　2.范围

　　适用于各部门人员移动话费报销的控制和管理。

　　3.职责

　　3.1财务部负责对移动话费报销进行全面管理。

　　3.2各部门负责人进行具体管理。

　　4.管理要求

　　4.1总经理、副总经理、总经理助理实报实销；

　　4.2各部门每月按200元标准核报，票面金额不足的`以票面金额为准；

　　4.3各部门副、采购主管每月按150元以内据实核报；

　　4.4各部门主管每月按100元以内据实核报；

　　4.5各部门项目经理每月按80元以内据实核报，

　　4.6自办已立项的展会在运作期间项目负责人实报实销，费用核入自办展成本；

　　4.7以上报销需凭通讯公司出具的正规在标准范围内据实核报。

　　5.附则

　　5.1本规定由财务部负责解释。

　　5.2本规定在下发之日起执行。

　　4.11、业务招待及的士费用报销管理的规定

　　1、凡因业务需要招待客人，要事先填写宴请申请单，经部门及分管领导签字同意后，上报董事长（总经理）批准后方可进行。招待时部门原则上需两人参加，否则视为私事宴请，财务不予报销。

　　2、公司员工外出办事原则上不得打的，如因特殊情况，需打的外出办事的，必须事先向部门申报，报销时在车票背面注明用车原因、起止点及应报金额，市内（非出差）的士票必须在办事日起当月内报销，否则视为私事用车，不予报销。

　　3、员工确因工作需要，晚间加班至9：00以后的，经部门经理审核考勤后，予以报销打的费。

　　4、各部门在审核招待及的士费报销时要严格控制，凡发现有违规者，视轻重分别处以轻微过失、一般过失、严重过失处罚。

　　附件：安徽美展国际会展管理有限公司

　　宴请申请单_年_月_日

　　申请部门：

　　申请人：

　　签字

　　用餐事由

　　宴请单位

　　领队姓名

　　职务

　　宴请人数

　　陪餐人员

　　用餐地点

　　用餐标准

　　总经理批示

　　分管副总审批