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2015年10月高等教育自学考试税法

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2015年10月高等教育自学考试税法

一、单项选择题(本大题共30小题,每小题l分,共30分) 在每小题列出的四个备选项中只有一个是符合题目要求的,请将其选出并将“答题卡”的相应代码涂黑。未涂、错涂或多涂均无分。

1、可作为税法分类重要依据的税法要素是(B) A、纳税主体 B、课税客体 C、税率 D、纳税环节 2、属于固定收入来源的税种是()

A、关税 B、企业所得税 C、个体所得税 D、证券交易印花税

3、一般认为发端于(B) A、美国 B、法国 C、德国 D、英国

4、根据我国税法规定,企业租赁给他人经营的,其纳税人(B)

A、为出租人 B、为承租人 C、由出租人和承租人协议约定D、由税务部门指定

5、我国目前消费税的税率采用的形式是(D)

A、超额累进税率 B、比例税率 C、定额税率 D、比利税额和定额税率

6、纳税人将自产自用的应税消费品用于职工福利时,关于其消费税征收的说法,错误的是(D)

A、其计税依据为纳税人生产的同类消费品的销售价格

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B、无同类消费品销售价格的,按组成计税价格计税纳税 C、其纳税环节为:在移送使用时纳税 D、因未销售,故不纳税

7、地方铁路运营业务的纳税人是(A)

A、地方铁路管理机构 B、各车务段 C、铁道部 D、其他指定机构

8、根据现行税收法律规定,寄售业委托人销售寄售物品的销售业务(D)

A、按服务业征收营业税 B、按金融业征收营业税 C、按文体业征收营业税 D、按销售货物征收 9、纳税人转让土地使用权的,其营业税申报纳税的地点为(C)

A、纳税人居住地 B、纳税人注册地

C、土地所在地主管税务机关 D、纳税人机构所在地 10、城市维护建设税的计税依据是(D) A、税额 B、消费税税额 C、营业税税额 D、、消费税以及营业税税额之和

11、我国个人所得税法中的居民纳税人是指在中国境内有住所,或者无住所而境内居住满一定期限的个人。该期限为(A) A、1年 B、2年 C、3年 D、5年

12、国家对需要重点扶持的高新技术企业,使用优惠税率征收企业所得税,其税率是(B)

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A、20% B、15% C、10% D、5%

13、在计算企业所得税应纳税所得额时准予按实际发生数扣除的支出是(C)

A、企业发生的职工教育经费支出 B、企业发生的业务宣传费

C、企业向金融机构借款的利息支出 D、企业提取的职工福利费

14、我国税法关于居民企业所得税国际重复征税的避免方法是(D)

A、免税 B、税收饶让 C、全额税收抵免 D、限额税收抵免 15、依据我国税法规定,计算企业所得税时无形资产摊销的年限(A)

A、不得低于10年 B、不得高于10年 C、不得低于5年 D、不得高于5年

16、我国个人所得税法规定,在计算缴纳个人所得税前准予限额扣除的项目是(D)

A、基本养老保险费 B、基本医疗保险费

C、失业保险费 D、向中国禁毒基金会的直接捐款 17、股息所得的个人所得税应纳税所得额是(A) A、每次收入额 B、每月收入额 C、每季收入额 D、每年收入额

18、个人独资企业的生产经营所得,减除成本、费用以及损

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失后,其缴纳的税收是(A) A、个人所得税 B、企业所得税

C、个体工商户所得税 D、独资企业所得税

19、根据个人所得税规定,属于应当征收的利息是(C) A、国债利息 B、教育储蓄利息

C、企业债券利息 D、国家发行的金融债券利息 20、现行依法应当征收资源税的产品是(C) A、洗煤 B、选煤 C、原煤 D、煤矿生产的天然气 21、我国农业税废止于(C)

A、2000年 B、2003年 C、2006年 D、2009年

22、以房产的计税余值为计税依据计算缴纳房产税的,其税率为(B)

A、1% B、1.2% C、2% D、12% 23、城镇土地使用税的计税依据是(C) A、纳税人超标准占有的土地面积 B、纳税人实际使用的土地面积 C、纳税人实际占用的土地面积 D、税务部门认定的土地面积

24、依法应当征收房产税的项目是(B)

A、非营利性科研机构自用的房产 B、居委会出租的办公 C、地下人防设施 D、企业所办的幼儿园自用的房产 25、甲企业在乙市登记注册,分别在丙市和丁市购买了两处

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房产,该企业缴纳房产税的地点为(D)

A、乙市 B、丙市 C、丁市 D、分别在丙市和丁市缴纳 26、目前我国使用符合关税的商品是(A) A、数字照相机 B、胶卷 C、新闻纸 D、啤酒

27、王某有一辆越野车,因到法国读博士,他在2008年1月1日与李某签订了为期3年的租赁合同,约定该车由李某使用。关于该车车船税缴纳的说法中正确的是() A、因王某在法国,该车可以免税 B、如果王某未缴纳的,李某应当代为缴纳 C、王某和李某各自缴纳一般的车船税 D、由税务机关指定王某或李某纳税 28、依法应当缴纳印花税的凭证是()

A、交通驾驶证 B、专利证 C、教师资格证 D、导游证 29、纳税人、扣缴义务人未按规定期缴纳税款的,税务机关除责令限期缴纳税款外,从滞纳税款之日起,按日加收滞纳金。滞纳金为滞纳税款的(A)

A、万分之五 B、万分之二 C、千分之五 D、千分之二 30、根据现行规定,可以由省、自治区、直辖市国家税务局考核认定税务师资格的人员是(D) A、取得经济类学士以上学位人员 B、取得法学类硕士以上学位人员 C、取得非经济类法学类博士学位人员

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D、取得执业会计师资格人员

二、多项选择题(本大题共5小题,每小题2分,共10分) 在每小题列出的五个备选项中至少有两个是符合题目要求的,请将其选出并将“答题纸”的相应代码涂黑。未涂、错涂、多涂或少涂均无分。

31、引起税收法律关系变更的原因有(ABCDE) A、纳税人发生合并 B、纳税人经营情况发生变化 C、纳税机关组织结构发生变化 D、税法的修订 E、发生海啸

32、我国实行比例税率的税种有() A、营业税 B、契税 C、 D、城镇土地使用税 E、车船税

33、依据我国营业税立法规定,属于免征营业税的事项是() A、医疗提供的医疗服务 B、个人转让著作权收入 C、学生勤工俭学提供的劳务 D、农民工提供的装卸搬运劳务

E、宗教场所举办宗教活动的门票收入

34、目前,我国可以减征个人所得税的情形有(BCD) A、博士生经营所得 B、烈属经营所得

C、孤老人员经营所得 D、因严重自然灾害造成重大损失的 E、外籍个人的偶然所得

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35、我国税务机关征收税款的方式有(ABCDE) A、查账征收 B、查定征收 C、查验征收 D、代收代缴 E、委托代收

三、名词解释题(本大题共4小题,每小题3分,共12分) 36、实质课税原则

答:是指在税法解释过程中,对与一项税法规范是否应适用于某一特定情况,除考虑该情况是否符合税法规定的课税要素外,还要结合经济目的和经济生活的实质来决定是否征税。

37、比例税率

答:是指对同一课税客体或同一税目,不论数额大小,均按同一比例计征的税率。

38、转让定价

答:是指关联企业之间在销售货物、提供劳务、转让无形资产等时制定的价格。

39、税收减免

答:是指国家根据经济发展的需要,对某些纳税人应征税对象给予的鼓励或照顾措施。

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四、简答题(本大题共4小题,每小题4分,共16分) 40、简述法律关系的特征。

答:(1)税收法律关系是由税法确认和保护的社会关系; (2)税收法律关系是基于税法事实而产生的法律关系; (3)税收法律关系的主体一方始终是代表国家行使税权的税收机关;

(4)税收法律关系中的财产所有权或者使用权向国家转移的无偿性。

41、那些个人所得税纳税人应当自行办理纳税申报? 答:纳税义务人有下列情形之一的,应当按照规定到主管税务机关办理纳税申报: (1)年所得12万元以上的;

(2)从中国境内两处或者两处以上取得工资、薪金所得的; (3)从中国境外取得所得的;

(4)取得应纳税所得,没有扣缴义务人的; (5)规定的其他情形。

42、简述企业所得税的特点。 答:(1)体现税收的公平原则; (2)征税以量能负担为原则; (3)将纳税人分为居民和非居民;

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(4)贯彻区域发展平衡、可持续发展的指导思想; (5)鼓励企业自主创新;

(6)通过特别纳税调整,体现实质课税原则。

43、简述税务行政诉讼的基本原则。 答:(1)合法性审查原则; (2)不适用调解原则; (3)不适用处分原则; (4)被告负举证责任原则; (5)不停止执行原则。

五、论述题(本大题共1小题,共12分)

44、试述《税收征收管理法》对税收强制执行措施的规定。 答:我国《税收征收管理法》第40条规定:从事生产经营的纳税人、扣缴义务人未按照规定的期限缴纳或者补缴税款,纳税担保人未按照规定的期限缴纳所担保的税款,由税务机关责令限期缴纳;逾期未缴纳的,经县以上税务局(分局)批准,税务机关可以采取通知银行扣缴存款,扣押、查封、依法拍卖或者变卖其价值相当的财产,以拍卖或者变卖所得抵缴税款等强制执行措施。

税务机关采取强制执行措施时,必须注意三个问题: (1)采取税收强制执行措施的权力,不得由法定的税务机

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关以外的单位和个人行使。

(2)税务机关采取强制执行措施必须依照法定权限和法定程序,对纳税人、扣缴义务人、纳税担保人未缴纳的滞纳金同时强制执行,但不得查封、扣押个人及其所扶养家属维护生活必需的住房和用品。

(3)税务机关滥用职权违法采取税收保全措施、强制执行措施,或者采取强制执行措施不当,使纳税人、扣缴义务人或者纳税担保人的合法权益遭受损失的,应当依法承担赔偿责任。

六、案例分析题(本大题共2小题,每小题10分,共20分) 45、案例:某企业为一般纳税人,2013年3月购销业务如下:

(1)购进生产原料一批,已验收入库,依法取得的专用上注明的价、税款分别为30万元和5.1万元; (2)购进一批日用洗化用品12万元,用于发放集体福利; (3)从某农产品销售部门购进用于加工的农产品一批,依法取得的专用上注明的价款及税额为20万元和2.6万元;

(4)销售税率为17%的产品一批,取得收入30万元(不含税价)。

问题:根据以上资料,说明该企业上述业务税务处理的法律

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依据,并列出该企业本月应纳额的计算式。 答:依据我国立法规定,该企业各项业务税务处理的法律依据如下:

(1)购进生产原料,适用17%税率计算进项税金。即30万*17%=5.1万,其专用上注明的税款符合规定,该进项税金允许抵扣。

(2)购进的12万元货物用于集体福利,其进项税额不得抵扣。

(3)从某农产品销售部门购进的农产品,应按价款乘以13%税率计算进项税额。即20万*13%=2.6万。该项业务专用上注明价款为2.6万,符合规定,改进项税额可以抵扣。

(4)销售产品一批,取得收入,以不含税价格30万乘以17%税率计算销项税金,即销项税额为:30万*17%

(5)本月应纳额计算式为:30万*17%-5.1万-2.6万

46、案例:某企业(国内一般企业)2014年度生产经营情况如下:

(1)产品销售收入3356万元; (2)产品销售成本2100万元; (3)产品销售费用90万元;

(4)因未按期纳税缴纳税收滞纳金17万元;

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(5)因违法经营被罚款22万元。

问题:根据以上资料,说明该企业上述业务税务处理的法律依据,并列出该企业本年度应纳所得税额的计算式。 答:依据企业所得税法规定,该企业各项业务税务处理的法律依据是:

(1)该企业计算所得税的收入总额为3356万元; (2)产品销售成本2100万元,准予在税前扣除; (3)销售费用90万元,准予在税前扣除;

(4)税收滞纳金属于不得扣除的详明,故17万元的税收滞纳金不能在税前扣除;

(5)罚款属于不得扣除的项目,故22万元的罚款不能在税前扣除。

(6)该企业应纳所得税的计算式为:

(收入总额-税前准予扣除的项目金额)*25%=[3356-(2100+90)]万*25%

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