资金安全检查实施方案
*烟„2010?30 号
为认真贯彻落实2010年全省烟草商业财务审计工作会议精神和市局（公司）对银行对账单清理及资金安全检查工
作的要求，进一步加强我局（分公司）资金监管工作，防范 资金安全风险，经县局（分公司）党组会、办公会决定组织 开展银行对账单清理核对及资金安全检查工作。现制定实施 方案如下：
通过开展银行对账单清理核查，了解现状，摸清情况， 完善银企对账工作机制，并以此项工作为切入点，检查企业 基础管理是否扎实，规章制度是否落实，银行存款是否真实。 进一步强化资金监管，夯实管理基础，规范运作行为，落实 1
“三管”目标，防范资金风险，促进行业资金管理水平的整 体提升，推动范县烟草行业健康发展。 二、
为加强对银行对账单清理核查工作的组织领导，特成立 清理检查工作领导小组。 组 长： 副组长： 成 员：
领导小组下设办公室，办公室设在县局（分公司）财务 室。办公室主任由姚书芹同志担任。
（一）清理的银行账户范围：本单位所有银行存款账户， 包括已撤销账户。
（二）清理检查的制度依据： 1、《会计法》；
2、《会计基础工作规范》（财会字„1996?19号）； 3、《会计档案管理办法》（财会字„1998?32号）； 4、《河南烟草商业加强内部财务管理与监督的实施办 法》（豫烟财„2005?69号）；
5、《河南烟草商业资金监管暂行办法》（豫烟„2008? 56号）；
6、省局（公司）有关资金安全管理的其他各项制度和 2 措施。
7、关于印发《**烟草分公司现金管理办法》的通知（） 8、关于印发《**市烟草公司借款管理办法》的通知（）； 9、关于印发《**市烟草公司资金监管暂行办法》的通 知（）；
10、关于印发《**市烟草公司财务档案管理制度》的通 知（）；
11、关于印发《**市烟草公司卷烟销售货款核对制度》 的通知（）。
（一）银行对账单的取得和保管情况
（1）银行对账单是否完整齐全：是否按时取得，每月 的对账单和当月的银行存款余额调节表是否按年装订成册；
（2）银行对账单的手续是否齐全：是否加盖银行公章，是
否有银行两个以上经办人的真实签字；（3）银行对账单的保管情况。 （二）对账会签制度落实情况
（1）银行对账单与单位银行存款日记账是否进行逐笔
对账，由谁来对账？（2）《河南烟草商业资金监管暂行办法》、 《**市烟草公司资金监管暂行办法》（*烟财[2009]2号）实 施之后，银行存款余额调节表的编制、确认及审核是否符合 要求，即由出纳以外的财会人员编制，由出纳签字确认，再 3
由财务负责人审核签字；2010年以来，法定代表人是否对市 公司本级的银行对账单审核签字？各县分公司主要负责人
是否对银行对账单审核签字？（3）未达账项的处理是否查明原因，及时进行账务处理，超过两个月的未达账项是否上
报单位负责人和上一级财务部门。 （三）银行对账单的真伪辨别情况
这是核实银行存款真实、完整的基础，也是确保资金安 全的重要关口。主要通过抽样的方式到银行柜台实地核对。 （四）资金收付异常情况
（1）是否存在或者出现过银行长期（超过两个月以上） 未达账项，原因是什么？（2）是否存在资金收付不记账的 情况；（3）关注大额现金收付记录，如果不符合现金管理规 定的开支范围和结算方式，核实其来源或者去向；（4）有无 其他异常的资金收付记录。 （五）会计岗位管理情况
(1)不相容岗位的分设情况；(2)出纳人员限期轮岗、休假及备案情况。 （六）银行印鉴管理情况
（1）预留银行印鉴是否分开保管；（2）是否严格履行印鉴交接手续。 （七）收支分离及大额资金监控情况
（1）对于发现的非主观故意造成的收支不分离，是否 4
及时进行调整；（2）在开展资金监管月报分析时，是否对所有收支不分离和大额支出交易记录进行认真的统计分析，对
违规交易是否采取措施予以纠正或者防范类似情况再次发 生。
（八）现金大额支出及限额管理情况
（1）是否存在正常业务以外的大额提取现金记录，查 明去向；（2）每日库存现金是否符合限额管理的规定。 （九）银行对账单核对工作要从档案资料入手，了解银 行对账单取得、保管情况，抽取核对银行对账单的真实性， 逐笔分析大额资金收付记录，查看对账会签制度的落实情 况，查清企业资金的真实性、安全性。一是重点对银行对账 单、银行存款日记账、现金日记账、余额调节表、银行收付 款凭证、资金监管月报表等方面进行相互之间的核对检查， 核实发生的时间、数字等钩稽关系和逻辑关系。二是在核实 银行对账单的真实性时，可以通过到银行柜台查询打印或者 通过网银重新取得一定期间的银行对账单，经过比对，核实 真伪，通过重点对账，检查银行存款余额调节表的编制是否 正确，以及银行账户在管理使用过程中是否存在问题。三是
在对账时，可根据重要性原则和专业判断，对10万元以上 的大额收支、收支不分离记录以及其他异常交易记录进行重 点对账。对每个账户每年随机抽取3个月进行核对，2010年 随机抽取1个月核对。四是查看制度落实情况，主要是查看 5
《河南烟草商业资金监管暂行办法》、《**市烟草公司资金监管暂行办法》的通知（*烟财[2009]2号）的遵照落实情况。
（十）其他情况。检查有无出借银行账户、私存、 设立“小金库”等问题。
（一）准备阶段（5月11日至5月12日） 按照上级要求制定具体的清理检查工作方案，落实人 员，成立清理检查工作小组。
（二）自查阶段（5月12日至5月14日）
按照“自下而上、逐级负责，全面自查、突出重点、注 重质量”的原则，组织本单位银行对账单全面清理检查和资 金安全自查。自查结束后，形成书面自查报告，于5月14 日前上报市公司。
（三）复查阶段（5月17日至5月21日）
复查后，我局（分公司）要根据复查结果，及时将发现 问题整改到位。
（一）开展资金安全检查工作是贯彻行业财务工作会议 精神的重要举措，各相关职能部门要配合财务室做好银行对 账单清理核对及资金安全大检查工作，严格落实方案要求， 精心组织，确保按时完成和取得实效。
（二）要落实责任。清理检查工作小组检查人员，要本 着高度负责的态度，认真清理检查和核对账单。对因不负责 6
任形成问题的，我局（分公司）将根据市局（公司）意见， 追究相关部门和人员的责任。
（三）要扎实工作。要按照“不图形式、注重实效、重 在发现问题”的原则开展工作，要按照制度逐条、逐月、逐 笔、逐户进行检查，严防清理检查工作走过场；对检查中发 现的重大问题、重要事项要及时上报市公司。 主题词：资金 检查 实施方案
**烟草专卖局（分公司）财务室 2010年5月14日印发 （共印4份） 7
