＿ 跨境人民币结算解读及实务 刘泽云 （中信银行总行国际部总经理助理） “币制”栏填写“人民币”。同时，试点企业也可按照同 样的方式异地报关，无须向海关提供外汇核销单和打印 报关单证明联。相应的，在出口退税环节，对使用人民币 结算的出口贸易，出口试点企业申请退（免）税时无须 提供出口收汇核销单。人民银行通过管理系统向国家税 务总局提供企业的人民币收付信息，供国家税务总局在 进行出口退（免）税审核时使用。在国际收支申报方面， 跨境贸易人民币结算项下涉及的国际收支交易应按照 外汇局现行规定办理国际收支统计申报，其中涉及居民 对非居民的人民币负债，暂按现行外债统计监测的有关 规定办理登记，但不纳入外债管理业务管理。 值得强调的是，如果企业已经用外币完成报关后， 仍可选择人民币进行结算，只需在办理人民币收、付款 ▲刘泽云 手续时，注明“外币报关人民币结算”字样和相应的外 ２００９年７月，上海市及广东省内４市开展跨境贸 币报关单号，并如实填写“跨境贸易人民币结算收款 易人民币结算试点，２０１０年６月１７曰，试点扩大到全 说明”即可，同时境内结算银行将企业申报的信息报 国２Ｏ个省（区、市）。为进一步增强企业对该项业务的 送人民银行管理信息系统。 了解，现将跨境人民币业务进行解读，并对目前商 （二）境外人民币融资 业银行能够提供的相关跨境金融服务做一简要介绍。 在境外人民币融资方面，根据人民银行的相关管 理规定和制度，境内银行可以为境外企业和银行提供 一、跨境人民币相关解读 人民币跨境贸易融资和账户融资。但向境外企业提供 经过近两年时间的试点工作，目前跨境人民币业 贸易融资，贸易融资金额以试点企业与境外企业之间 务已经涵盖货物和服务贸易结算、境外人民币融资、我 的贸易合同金额为限。向境外银行提供人民币账户融 国企业对境外直接和外商直接投资等多个领域，总体 资，期限不能超过１个月，融资金额以上年各项存款的 上呈现出“经常项目优先、涉及人民币对外支付的业 １％为上限。此外，境内银行可为境内机构境外投资企业 务优先”的取向。这既符合货币开放的一般规律， 或项目提供人民币项目贷款，通过境外分行或代理行 也是当前我国宏观货币形势的要求。 放贷的，可调拨或融出人民币资金，并于１５日内向所 （一）货物贸易结算 ， 在地人民银行备案。 在货物贸易结算方面，采用人民币结算的最大优 （三）境外直接投资 势在于取消了外币结算必须进行的核销环节。在对货 在境内企业境外直接投资方面，目前的主要 物进出口报关以人民币申报时，试点企业无须向海关 明确了以下原则：一是以便利企业为宗旨，坚持“事后 提供外汇核销单和打印报关单证明联，只需在报关单 管理”的原则，即明确银行以境外直接投资主管部门 ｋｊｘｈ．ｍｏｆｃｏｍ．ｇｏｖ．ｃｎ ・１ ９・ 的核准证书或文件为办理境外直接投资人民币结算业 务的主要依据，并要求银行切实履行风险防范职责。监 管部门则从主要从事后监管的角度，对银行、企业的人 民币境外直接投资业务活动进行监督检查和处罚，督 促银行切实履行交易真实性审核、信息报送、反洗钱等 行在２０１０年６月２２日宣布扩大人民币贸易结算试点 计划后，金融管理局在７月１９日发出最新指引， 再一步放宽个人和企业在港的人民币业务，包括：个人 及企业的人民币账户资金转拨不再设限，银行可按照 银行惯例与常规，为企业客户提供人民币服务。此 外，在人民币投资理财产品、人民币兑换、汇款、银行卡 和支票服务等方面，也出台了一系列相关，这必将 的人民币业务平台推上一个新台阶。 从地区人民币业务发展情况看，至２０１１年４ 月末，与我国境内发生人民币实际收付业务的境外国 家和地区达１２６个，其中地区跨境贸易人民币实 际收付累计结算量占比为６８．５％（见图２）。在人民币 职责，监督企业依法开展业务活动。二是加强监管机构 之间的信息共享和业务合作的原则。相关管理办法建 立了人民银行、商务部、国家外汇管理局等监管机构之 间的信息共享机制。人民银行和商务部定期交换人民 币境外直接投资的审批信息和境外直接投资人民币实 际收付信息。人民银行跨境业务信息报送系统（ＲＣＰ— ＭＩＳ系统）每日与直接投资外汇管理信息系统传输境 外直接投资相关的人民币或外汇跨境收付信息。在具 体办理的过程中，境内机构应当明确拟用人民币投资 的金额。首次办理前期费用汇出或境外直接投资时，需 存款方面，２０１０年底人民币存款增至３ １５０亿 元，首度突破１ ０００亿元大关，较年初增长４倍。预计 ２０１１年底，人民币存款将进一步增长。在人民币 债券的发行方面，近来的发展明显提速。在开展人民币 向外管局进行登记。境内机构累计汇出的前期费用不 得超过其向境外直接投资主管部门申报的中方投资总 额的１５％。如确因需要，前期费用超过１５％的，应当向所 结算以前的历年中，由中资银行、财政部、中资银行在 港机构和企业等共发行人民币债券３８个，总金额为 ７５９亿人民币，但自２０１０年７月开始，发行人民 币债券超过３５０亿元。总之，跨境人民币业务开办以 来，地区业务发展平稳有序，人民币存款余额稳步 增长，现钞回流安全顺畅。除受市场对人民币币值走势 预期的影响，存款、兑换和汇款业务出现阶段性波动 外，未发现大规模炒卖、投机人民币的迹象，各项业务 在地外汇局说明并提交相关证明材料。银行可以按照 有关规定向境内企业在境外投资的企业或项目发放人 民币贷款。相关办理流程见图１： ● －瓷蕊瑶・蟪糕斑ｊ张外ｃ出）润翻褴的 汇赣＾出磷人配、以鼹带髓驶ｉ资｛期萁盎资费他愈÷用资外（耗本｛包￡：所爨出括、得盎｜ｉ之Ｉ人髂民恐和 ≤棱准孵城外赢接投斑蘑颧 ・髓嬲费用已怒｛ｃ融６个月，但仍皋 簸祷蟪射赢接投巍生管部门擦准的 境外赢接投ｌ赉， 弛斑将剩采搬盎 谓幽 肘盎虹 接熙飙定调斟 镶杼应当由当地＾院冁枯备寨 总体保持了平稳有序的发展趋势。 图１ 企业境外直接投资人民币业务办理流程 二、地区人民币业务相关情况 作为重要的离岸人民币市场，地区人民币业 务在开展试点以来发展迅速。这既得益于地区发 图２ 企业境外人民币实际收付累计结算占比 （截止２０１１年４月底） 达的金融市场和人民币业务的配套，也得益于大 陆与之间的特殊经贸关系。 从人民币业务的配套看，特区财政 在２０１０年～２０１ １年财政年度的财政预算案中明 确提出了建设区域人民币结算中心，推动人民币债券 业务，发展以人民币计价的投资产品的目标。金融 管理局在２０１０年２月１１日发布“人民币业务的 监管原则及操作安排的诠译”，进一步简化人民币在 港处理程序及促进企业贸易和投资便利化。继人民银 ・三、中信银行跨境贸易人民币结算金融服务 本质上看，人民币结算和外汇结算只是币种的转 换，相关的金融服务并没有原则差异。所需强调的是， 在目前人民币升值预期强烈、人民币和外汇利率差异 较大的环境下，企业可以充分利用内地和市场的 差异，通过选择合理的金融服务方案降低财务成本。 在结算方面，银行可以提供的服务包括：货物贸易 结算、服务贸易结算；资本项目结算包括人民币直接投 ２０・ ２０１１．７阑
