2023年投资银行业务保荐代表人之保荐代表人胜任能力题库及精品答案

能力题库及精品答案

单选题（共60题）

1、已通过发审会拟发行证券的公司，若最近一年实现的净利润低于上一年的（ ），则应由发行部决定是否重新提交发审会讨论。 A.净利润 B.净资产收益率 C.产权比率

D.公司承诺的效益率 【答案】 A

2、某发行人2016年年初发行公司债券，发行时主体评级为AA+，债项评级为AAA，面向公众投资者公开发行，在上交所上市流通；存续期内，主体债项评级被下调至AA，评级展望为负面，正确的有（ ）。 A.Ⅰ B.Ⅱ、Ⅳ C.Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ D.Ⅰ、Ⅳ、Ⅴ E.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ 【答案】 A

3、根据《公司法》的规定，股份公司可以提议召开临时董事会的有（ ）。[2015年5月真题] A.Ⅰ、Ⅳ B.Ⅱ、Ⅲ

C.Ⅱ、Ⅳ D.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ 【答案】 C

4、根据《北京证券交易所重大资产重组业务指引》，以下说法正确的是（ ）。 A.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ B.Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ 【答案】 B

5、某创业板上市公司2016年8月申请公开发行股票，用于收购某公司100％股权，预计购买基准日为2016年12月1日，该标的公司2015年末资产总额占上市公司2015年的86％，根据《公开发行证券的公司信息披露内容与格式准则第35号——创业板上市公司公开发行证券募集说明书》，募集说明书中的披露内容至少包括（ ）。 A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ B.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ D.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ 【答案】 C

6、甲公司于2017年11月接受一项产品安装任务，履约进度能够可靠计量，预计安装期14个月，合同总收入200万元，合同预计总成本为158万元。至2018年底已预收款项160万元，余款在安装完成时收回，至2018年12月31日实际发生成本152万元，预计还将发生成本8万元。2017年已确认收入80万元，则以下说法正确的是（ ）。 A.Ⅰ、Ⅳ B.Ⅱ、Ⅳ C.Ⅲ、Ⅳ D.Ⅰ E.Ⅱ 【答案】 B

7、根据《上市公司信息披露管理办法》及相关规定，下列哪些内容应同时记载于年度报告和中期报告 （ ） A.Ⅰ、Ⅲ B.Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ C.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ D.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ 【答案】 A

8、某股份有限公司通过其子公司拥有另一家企业40%的表决权股份。那么，一般认为该股份有限公司对被投资单位( )。 A.具有控制 B.具有共同控制 C.具有重大影响

D.不具有共同控制或重大影响 【答案】 C

9、以下是创业板上市公司需暂停上市情形的有（）。 A.Ⅲ、Ⅳ B.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ C.Ⅰ、Ⅱ、 D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ 【答案】 D

10、甲上市公司于2016年9月实行股权激励计划，并采取性股票方式，则下列说法正确的是（）

A.甲上市公司的实际控制人可以成为激励对象

B.甲上市公司应当设立绩效考核指标作为激励对象行使权益的条件 C.甲上市公司发行公司债券期间，不得实行股权激励计划

D.经股东大会特别决议，某名激励对象通过全部在有效期内的股权激励计划获授的本公司股票，累计为公司股本总额的2%

E.授予价格不得低于股权激励计划草案公布前1个交易日、20个交易日、60个交易日或120个交易日的股票交易均价之一的50%中的最高者 【答案】 D

11、甲证券公司接受乙公司委托，为乙公司申请首次公开发行股票并上市提供保荐服务。2018年3月1日，甲证券公司及乙公司向乙公司所在地的中国派出机构申请上市辅导备案并提交了相应的辅导备案文件，2018年11月1日，甲证券公司与乙证券公司签订保荐协议，该保荐协议自当日起生效；2018年12月1日，甲证券公司及乙公司制作完毕全部发行申请文件，相关机构及人员于当日在发行申请文件上签字盖章；2018年12月5日，甲证券公司及乙公司向中国提交发行申请文件；2018年12月10日，中国向甲证券

公司及乙公司出具发行申请文件受理通知；根据《证券发行上市保荐业务管理办法》，甲证券公司及其保荐代表人开始承担相应的责任的时点为（ ）。 A.2018年3月1日 B.2018年12月5日 C.2018年12月1日 D.2018年11月1日 E.2018年12月10日 【答案】 B

12、甲为一家生产中成药的上市公司，2010年原材料价格持续上涨，甲公司以下做法正确的有（ ）。

A.从谨慎性原则考虑，从年初开始采用后进先出法确认发出存货的实际成本 B.按照产品A的预估售价确定其可变现净值，以此为基础确定是否要计提跌价准备，未考虑销售费用等支出

C.盘盈的存货应按其重置成本作为入账价值，并通过“待处理财产损溢”科目进行会计处理，按管理权限报经批准后冲减当期管理费用 D.存货计提的跌价准备不得转回 【答案】 C

13、根据上市规则，下列有关上交所上市公司定期报告的说法，正确的是（）。

A.在下半年申请公开发行股票的，中期报告中的财务会计报告应当进行审计 B.公司董事、监事、高级管理人员应当对定期报告签署书面确认意见，明确表示是否同意定期报告的内容

C.如果公司未能在规定期限内披露季度报告，公司股票及其衍生品种应当停牌，直至公司披露相关季度报告

D.上市公司应当向交易所预约定期报告的披露时间，并应当按照交易所安排的时间办理定期报告披露事宜。如需变更披露时间的，应当提前五个交易日向交易所提出书面申请 【答案】 D

14、债券条款中，通常会极大影响债券未来现金流模式的嵌入式期权条款有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ C.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ 【答案】 D

15、根据《证券发行上市保荐业务工作底稿指引》，下列应承担“招股说明书验证”工作责任的是（ ）。 A.发行人 B.发行人律师 C.保荐机构 D.保荐代表人 E.注册会计师 【答案】 C

16、根据《公司债券发行与交易管理办法》，非公开发行公司债券的交易场所包括（）。Ⅰ．证券交易所 A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ

C.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ D.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ 【答案】 A

17、关于律师执行证券业务的说法中正确的是 （ ） A.法律意见书中使用“基本符合”、“未发现”等措辞 B.就的反馈出具了补充法律意见书和补充律师工作报告

C.法律意见书报送后，根据中国的反馈意见进行相应修改，并重新出具法律意见书

D.对某些难以下结论的问题说明客观情况，未发表明确意见 E.法律意见书由一位律师签名 【答案】 B

18、根据《上海证券交易所风险警示板股票交易管理办法》，以下关于风险警示板的说法，错误的是（ ）。 A.Ⅰ、Ⅱ B.Ⅱ、Ⅲ C.Ⅱ、Ⅴ D.Ⅰ、Ⅳ、Ⅴ E.Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ 【答案】 D

19、下列收入中，应当征收的是（ ）。

A.航空运输企业已售票但未提供航空运输服务取得的逾期票证收入

B.间国际组织收取的会费收入

C.燃油电厂从财政专户取得的发电补贴收入 D.融资性售后回租业务中承租方出售资产取得的收入 【答案】 A

20、乙公司是投资性主体，丙、丁是其两个子公司，其中丙公司为乙公司的投资活动提供管理服务，丁公司为做市转让的新三板挂牌公司，不为乙公司的投资活动提供管理服务，甲公司为乙公司的母公司，属于非投资性主体，不考虑其他因素，下列说法正确的有（ ）。 A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ B.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ C.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ D.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ 【答案】 D

21、符合《转发关于开展创新企业境内发行股票或存托凭证试点若干意见的通知》相关规定的红筹企业申请在上交所科创板上市，应达到的市值及财务指标是（ ）。 A.预计市值不低于人民币100亿元 B.最近一年营业收入不低于人民币5亿元

C.预计市值不低于人民币50亿元，或最近一年营业收入不低于人民币5亿元 D.预计市值不低于人民币50亿元，且最近一年净利润不低于人民币5亿元 E.预计市值不低于人民币10亿元，且最近一年营业收入不低于人民币5亿元 【答案】 A

22、下列关于相对价值估价模型适用性的说法中，错误的是（）。 A.市盈率估价模型不适用于亏损的企业

B.市净率估价模型不适用于固定资产较少的企业 C.市销率估价模型不适用于销售成本率较低的企业 D.市净率估价模型不适用于资不抵债的企业 【答案】 C

23、投资人甲于2016年6月通过证券交易所交易持有某上市公司的股份达到5%。2016年12月1日，他通过证券交易所交易持有该公司股份的比例增加到10%，并在12月2日公告了简式权益变动报告书。则甲在（）前不可再行增持该公司股票。 A.12月2日 B.12月3日 C.12月5日 D.12月6日 【答案】 C

24、我国上市公司发行证券进行再融资，发行过程中不需要聘请具有保荐机构资格的保荐人的有（ ）。 A.Ⅰ、Ⅲ B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ C.Ⅲ、Ⅳ D.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ 【答案】 A

25、以下关于发行保荐工作报告的要求和主要内容的说法正确的有（ ）。 A.Ⅰ、Ⅲ B.Ⅱ、Ⅳ C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ D.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ 【答案】 A

26、下列关于国有控股上市公司发行股份的相关规定正确的是（ ）。 A.Ⅲ、Ⅳ B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ C.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ D.Ⅰ、Ⅲ E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ 【答案】 B

27、首次公开发行股票网下配售时，发行人和主承销商不得向下列（ 象配售股票。 A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ B.Ⅰ、Ⅳ、Ⅴ C.Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ D.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ E.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ 【答案】 C

）对 28、根据《证券发行上市保荐业务管理办法》，保荐机构在推荐发行人首次公开发行股票并上市前，应当对发行人的下列人员进行系统的法规知识、证券市场知识培训的有（ ）。 A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ B.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ D.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ 【答案】 C

29、以下属于职工薪酬的有（）。 A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ B.Ⅰ、Ⅱ、 C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、 D.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ 【答案】 A

30、下列关于无形资产说法正确的有（ ）

A.某高新技术成果使用年限无法律法规或合同规定，公司聘请专家评估的使用寿命为10年，公司按照10年予以摊销

B.使用寿命不确定的无形资产按不超过10年摊销 C.商誉按10年摊销

D.某高新技术成果使用年限无法律法规或合同规定，应将该无形资产作为使用寿命不确定的无形资产 【答案】 A

31、关于金融资产转移，下列项目中，应终止确认金融资产的有（ ）。 A.Ⅱ.Ⅲ B.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ C.Ⅰ.Ⅲ.Ⅳ D.Ⅲ.Ⅳ 【答案】 A

32、原材料账面价12万元／套，市价为10万元／套。每套原材料加工成产品要花15万元，每件成品估计的销售税费为1．2万元，产品售价30万元／套，期末该原材料应计提跌价准备（ ）万元。 A.0 B.2 C.1.8 D.3.8 【答案】 A

33、以下关于上市公司分红的说法错误的是（ ）。[2015年9月真题] A.公司发展阶段属成熟期且无重大资金支出安排的，进行利润分配时，现金分红在本次利润分配中所占比例最低应达到80％

B.公司发展阶段属成熟期且有重大资金支出安排的，进行利润分配时，现金分红在本次利润分配中所占比例最低应达到60％

C.董事可以征集中小股东的意见，提出分红提案，并直接提交董事会审议 D.上市公司对公司章程确定的现金分红进行调整或者变更的，应当满足公司章程规定的条件，经过详细论证后，履行相应的决策程序，并经出席股东大会的股东所持表决权的2／3以上通过

【答案】 B

34、某上市公司拟发行股份购买标的资产，该事项构成重大资产重组，股东大会作出重大资产重组的决议后，下列内容的调整不属于重大调整的有（ ）。[2016年5月真题] A.Ⅰ、Ⅴ B.Ⅳ、Ⅵ C.Ⅱ、Ⅲ D.Ⅲ 【答案】 D

35、下列关于中小非金融企业集合票据的表述中，错误的是（）。 A.任一企业集合票据待偿还余额不得超过该企业净资产的40% B.任一企业集合票据募集资金额不超过1亿元

C.中小非金融企业发行集合票据，应在银行间市场交易商协会注册，一次注册、一次发行

D.单支集合票据注册金额不超过10亿元人民币 【答案】 B

36、全国中小企业股份转让系统挂牌公司拟发行股票，若认购协议包含业绩承诺及补偿特殊条款，根据《挂牌公司股票发行常见问题解答（三）》，下列说法正确的有（ ）。 A.Ⅰ、Ⅳ B.Ⅱ、Ⅴ C.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ 【答案】 C

37、以下关于上市公司股东权利的说法，正确的有（ ）。 A.Ⅰ、Ⅱ B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ C.Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ E.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ 【答案】 B

38、关于投资者在上交所科创板实施股票交易，应当遵守以下（ ）规定。 A.Ⅰ

B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅴ C.Ⅱ、Ⅲ D.Ⅰ、Ⅲ E.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ 【答案】 B

39、以下关于首次公开发行股票持续督导的表述正确的是（ ）。 A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ B.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ C.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

【答案】 C

40、根据《上海证券交易所上市公司内部控制指引》，公司应制定内部控制检查监督办法，该办法至少包括( )。 A.Ⅰ,Ⅱ,Ⅳ B.Ⅱ,Ⅲ,Ⅳ C.Ⅰ,Ⅲ,Ⅴ D.Ⅰ,Ⅱ,Ⅲ,Ⅳ,Ⅴ 【答案】 D

41、有关投资性房地产的说法正确的是（ ）。 A.Ⅰ、Ⅲ B.Ⅱ、Ⅳ C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ 【答案】 D

42、下列各项关于土地使用权会计处理的表述中，正确的有（A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ B.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ 【答案】 C

）。

43、首次公开发行股票时，发行人和主承销商可以自主协商确定的有（ ）。 A.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ C.Ⅲ、Ⅳ D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ E.Ⅰ、Ⅱ 【答案】 D

44、 下列项目中，不能同时影响资产和负债发生变化的是（ ）。 A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ C.Ⅲ、Ⅳ D.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ 【答案】 C

45、下列关于上市公司发行可转换债券的说法，正确的有（）。 A.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ B.Ⅰ、Ⅳ C.Ⅲ、Ⅴ D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ E.Ⅱ、Ⅲ

【答案】 C

46、根据《北京证券交易所股票上市规则（试行）》，发行人申请公开发行并上市，不得存在（ ）情形。 A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ B.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ C.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ 【答案】 D

47、某上市公司2014年年初发行在外的普通股为8亿股，2014年归属于母公司所有者的净利润为8．8亿元，2015年6月30日，向全体股东配股2亿股，价格为6元。2015年6月30日收盘价为11元，2015年实现的归属于母公司所有者的净利润为11．28亿元。则2015年利润表中，2014年因配股重新计算的基本每股收益是_______元／股，2015年度基本每股收益是_______元／股。（ ） A.1；1.2 B.1；1.3 C.1.1；1.2 D.1.1；1.3 【答案】 A

48、2012年1月1日，甲企业取得专门借款2000万元，直接用于当日开工建造的厂房，年利率为5％。2012年累计发生建造支出1800万元，2013年1月1日，又取得一般借款500万元，年利率为6％，当日发生建造支出300万元，以借入款项支付（无其他一般借款）。2013年10月至12月，因可预见东北冬季严寒无法施工导致停工。2013年该企业应予资本化的利息费用为（ ）万元。[2015年9月真题]

A.106 B.79.5 C.100 D.130 【答案】 A

49、企业确认的下列各项资产减值损失中，以后期间不得通过损益转回的有（ ）。 A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ B.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ D.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ 【答案】 A

50、以下属于发行保荐书的必备内容的有（ ）。[2015年11月真题] A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ C.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ 【答案】 B

51、根据《关于规范上市公司与关联方资金往来及上市公司对外担保若干问题的通知》，下列关于上市公司关联方以非现金资产清偿占用的上市公司资金，正确的是（ ）。

A.I B.Ⅲ

C.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ D.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ 【答案】 B

52、根据《证券发行上市保荐业务管理办法》的规定，下列关于保荐机构管理的说法正确的有（ ）。[2016年5月真题] A.Ⅰ、Ⅲ、Ⅴ B.Ⅰ、Ⅳ、Ⅴ C.Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ 【答案】 D

53、A、B、C、D四家公司于2010年1月分别对甲、乙、丙、丁公司进行同一控制下的重组，重组情况如下：甲公司2009年度营业收入超过A公司2009年度营业收入的50%，但未达到100%；乙公司2009年末资产总额超过B公司2009年末资产总额的100%；丙公司2009年度利润总额超过C公司2009年度利润总额的20%，但未达到50%；丁公司2009年度利润总额超过D公司2009年度利润总额的30%，但未达到50%。不考虑其他因素，以下申报IPO的时间正确的有（ ）。

A.A公司于2010年3月申报 B.B公司于2011年3月申报 C.C公司于2010年3月申报 D.D公司于2010年6月申报 【答案】 D

54、下列（ ）不得兼任监事。 A.Ⅲ、Ⅳ B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ 【答案】 C

55、企业下列项目的所得减半征收所得税的有（）。 A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ B.Ⅰ、Ⅲ、Ⅴ C.Ⅰ、Ⅳ、Ⅴ D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ 【答案】 C

56、关于证券公司短期融资券的发行，下列说法错误的是（）。 A.证券公司应在短期融资券发行前和存续期间履行信息披露义务 B.证券公司应于兑付日前5个工作日发布兑付公告

C.对短期融资券存续期间发生可能影响其偿债能力的重大事项，证券公司应第一时间向报告

D.证券公司不得以自己发行的短期融资券为标的资产进行债券交易，但依据有关规定或合同进行提前赎回的除外 【答案】 C

57、 分析企业财务报表时，常用的营运能力指标有（ ）。

A.Ⅰ、Ⅳ、Ⅴ B.Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ 【答案】 C

58、以下关于在债务融资工具存续期内，企业能及时披露的可能影响其偿债能力的重大事项包括（）。 A.Ⅱ B.Ⅰ、Ⅲ C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ D.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ E.Ⅲ、Ⅳ 【答案】 C

59、某创新层挂牌公司在北交所申请公开发行股票，中国应在（ ）内对该创新层挂牌公司的注册申请作出同意注册或不予注册的决定。 A.5个工作日 B.7个工作日 C.10个工作日 D.20个工作日 E.30个工作日 【答案】 D

60、以下各项支出中，可以在计算企业所得税应纳税所得额时扣除的是（ ）。

A.支付给母公司的管理费 B.按规定缴纳的财产保险费

C.以现金方式支付给某中介公司的佣金 D.赴灾区慰问时直接向灾民发放的慰问金 【答案】 B

多选题（共30题）

1、某上市公司进行公开增发股票，以下说法正确的有（ ）

A.主承销商可以对参与网下配售的机构投资者进行分类，对不同类别的机构投资者设定不同的配售比例

B.主承销商未对机构投资者进行分类的，应当在网下配售和网上发行之间建立回拨机制，回拨后两者的获配比例应当一致

C.可以部分向原股东优先配售，优先配售比例应当在发行公告中披露 D.可以全部向原股东优先配售，优先配售比例应当在发行公告中披露 【答案】 ABCD

2、下列上市公司董事、监事和高级管理人员买卖本公司股票的情况符合规定的有（ ）

A.上市公司于9月10日公告季度报告，董事于8月5日买入股票

B.上市公司于9月18公告业绩快报，于10月7日公告季度报告，监事于9月5日买入股票

C.上市公司于8月21日披露重大事件，高管于8月22日买入股票

D.上市公司于9月1日起筹划重大资产重组，10月31日披露重大资产重组事项，董事于披露重大资产重组事项前45天卖出股票

【答案】 AB

3、禁止证券公司及其从业人员从事下列损害客户利益的欺诈行为有（ ） A.违背客户的委托为其买卖证券

B.不在规定时间内向客户提供交易的书面确认文件 C.挪用客户所委托买卖的证券或者客户账户上的资金

D.未经客户的委托，擅自为客户买卖证券，或者假借客户的名义买卖证券 E.为牟取佣金收入，诱使客户进行不必要的证券买卖 【答案】 ABCD

4、甲股份公司拟吸收合并乙股份公司，双方董事会于与T日发出通知，并于T+20日召开股东大会，且吸收合并的决议均获得通过，下列说法正确的有（ ）

A.T日算起10日内通知债权人，30日内发出公告

B.债权人应当自接到通知书之日起30日，未接到通知书的自公告之日起45日内申报债权

C.合并后乙公司债权债务由甲公司承担 D.债权人可要求还款或提供担保。 【答案】 CD

5、根据上交所募集资金管理办法，下列说法正确的有（ ）

A.上市公司应当在募集资金到账后一个月内与保荐机构、存放募集资金的商业银行签订募集资金专户存储三方监管协议 B.单次补充流动资金时间不得超过12个月

C.上市公司实际募集资金净额超过计划募集资金金额的部分，可用于永久补充流动资金或者归还银行贷款，但每12个月内累计使用金额不得超过超募资金总额的20％

D.三方协议在有效期届满前因保荐机构或商业银行变更等原因提前终止的，上市公司应当自协议终止之日起一个月内与相关当事人签订新的协议

E.单个募投项目完成后，上市公司将该项目节余募集资金(包括利息收入)用于其他募投项目的，应当经股东大会审议通过

F.上市公司单个募投项目节余募集资金(包括利息收入)用于非募投项目(包括补充流动资金)的，属于募投项目变更，需要股东大会审议通过 【答案】 AB

6、以下属于深交所中小板上市公司应实行ST的情形有（ ）

A.公司向控股股东提供资金，金额较大，提出解决方案，但预计无法在一个月内解决

B.最近一年被出具了无法表示意见的审计报告

C.向控股股东违规担保，金额较大，且预计无法在一个月内解决 D.最近一年经审计的净资产为-1000万元 E.没有按照规定披露年报且停牌2个月 【答案】 AC

7、下列事项影响当期损益的是（ ）

A.自用房地产转为公允价值模式的投资性房地产，转换时公允价值大于账面价值

B.作为存货的房地产转为公允价值模式的投资性房地产，转换时公允价值小于账面价值

C.采用公允价值模式计量的投资性房地产，期末公允价值低于账面价值 D.采用公允价值模式计量的投资性房地产，期末公允价值高于账面价值

【答案】 BCD

8、甲公司2008年度财务报告批准报出日为2009年3月30日，实际对外公布日期为2009年4月3日。该公司2009年发生的下列事项中，应作为资产负债表日后调整事项的有（ ）

A.3月1日发现2008年10月一项固定资产尚未入账

B.4月2日甲公司从银行借入8000万元长期借款签订重大资产抵押合同 C.2月1日，与丁公司签订的债务重组协议执行完毕，该协议系甲公司与丁公司于2009年1月5日签订

D.3月10日甲公司被判决败诉，并要求支付赔款1000万，此项诉讼系甲公司2008年的未决诉讼，甲公司已于2008年末确认预计负债600万元。 【答案】 AD

9、以下为公司不得公开发行公司债券的情形有（ ） A.改变公开发行公司债券募集资金的用途 B.前一次公开发行的公司债券尚未募足

C.一个短期债务违约，到期未支付本息，在申报前归还了本息 D.本次发行申请文件存在虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏

E.公司2015年2月申报，2012年3月披露的2011年年度财务报告中存在虚假记载

【答案】 ABD

10、以下属于公司反收购策略中的管理层防卫策略的有（ ） A.金降落伞策略

B.积极向其股东宣传反收购的思想 C.毒九策略

D.自衣骑士策略 E.管理层收购 【答案】 AB

11、 A公司控制B公司60％股权，2012年A公司向B出售一批商品，成本为800万元，售价为1000万元。截至年末，B公司已经对外出售20％，销售收入为250万元，成本为200万元，剩余80％的存货尚未发生减值，B公司2012年为高新技术企业，所得税率为15％，但是预计明年不能取得该资格，明年的所得税率预计为25％，则年底A合并报表中应确认（ ） A.递延所得税资产40万元 B.营业收入250万元 C.递延所得税资产24万元 D.存货160万元 E.存货0万元 【答案】 AB

12、以下属于非经常性损益的有（ ）

A.向关联方销售，售价3000万，公允价值3050万

B.债务重组，账面600万，公允价值700万，抵消了一项800万元的债务 C.非控股股东控制的子公司对上市公司的债务豁免200万元

D.A公司与B公司均为甲公司的子公司，2014年6月30日A公司从甲公司处购买B公司80％的股权，B公司2014年1月至6月的净利润800万元 【答案】 A

13、有关投资性房地产的说法正确的是（ ）

A.采用公允价值对投资性房地产进行后续计量的企业，有证据表明，当企业首次取得某项非在建投资性房地产时，该投资性房地产公允价值不能持续可靠取得的，应当对该投资性房地产采用成本模式计量直至处置，并假设无残值 B.采用公允价值模式进行后续计量的企业，对于在建投资性房地产，如果其公允价值无法可靠确定但预期该房地产完工后的公允价值能够持续取得的，应当以成本计量该在建投资性房地产，其公允价值能够可靠计量时或其完工后(两者孰早)，再以公允价值计量

C.采用成本模式对投资性房地产进行后续计量的企业，有证据表明企业首次取得某项投资性房地产时，该投资性房地产公允价值能够持续可靠取得，该企业对该投资性房地产可按照公允价值模式进行后续计量；

D.采用成本模式对投资性房地产进行后续计量的企业，有证据表明企业首次取得菜项投资性房地产时，该投资性房地产公允价值能够持续可靠取得，该企业仍应对该投资性房地产按照成本模式进行后续计量： 【答案】 ABD

14、以下属于公司债券的发行人采取内外部增信机制、偿债保障措施的方式有（ ） A.第三方担保

B.资产抵押、质押担保

C.发行人债务及对外担保规模

D.发行人向第三方出售或抵押主要资产 E.设置债券回售条款 【答案】 ABCD

15、在全国中小企业股份转让系统挂牌的公司可以采取下列哪些方式转让股票（ ） A.协议 B.做市 C.竞价

D.拍卖 【答案】 ABC

16、禁止证券公司及其从业人员从事下列损害客户利益欺诈行为（ ） A.违背客户的委托为其买卖证券

B.不在规定时间内向客户提供交易的书面确认文件 C.挪用客户所委托买卖的证券或者客户账户上的资金

D.未经客户的委托，擅自为客户买卖证券，或者假借客户的名义买卖证券 E.为牟取佣金收入，诱使客户进行不必要的证券买卖 【答案】 ABCD

17、以下关于发行人报送申请文件后变更中介机构的处理正确的有（ ） A.更换律师或会计师的，保荐人应对更换后的其他中介机构出具的专业报告应重新履行核查义务。

B.发审会后变更保荐人的，应该重新履行申报程序，原则上应重新上发审会 C.发审会后不允许变更保荐人

D.律师因经办发行上市业务受到中国处罚而被更换，更换后的律师或律师事务所应出具新的法律意见书和律师工作报告，但不需要重新上发审会 E.更换会计师的，更换后的会计师或会计师事务所应重新履行尽职调查程序，对申请首次公开发行股票公司的审计报告，出具新的专业报告。 【答案】 AB

18、创业板上市公司以下情形中，需要对半年度报告进行审计的有（ ） A.拟在下半年分配股票股利 B.拟在下半年实行公积金转增股本

C.拟在下半年以盈余公积弥补亏损

D.因最近两个年度的财务会计报告均被注册会计师出具否定意见的审计报告其股票被暂停上市后的首个半年度报告 【答案】 ABCD

19、以下可以不设股东会的情况有（ ） A.一人有限公司 B.国有独资公司

C.两个以上国有企业投资设立的有限公司 D.2人有限公司 【答案】 AB

20、某有限责任公司2014年股改，股改前经审计净资产60000万，拟以经审计净资产折股。计划2015年申报，预计2015年净利润15000万，市盈率20倍。拟募集资金60000万，请问以下折股比例和发行股份数量合理的有（ ） A.2：1和7500万股 B.1.25：1和12000万股 C.2.5：1和6000万股 D.1.5：1和10000万股 【答案】 BD

21、下列关于公司债券发行的说法正确的是（ ）

A.拟修改债券持有人会议规则，债券受托管理人应当召集债券持有人会议 B.担保人不得担任债券受托管理人

C.公司减资、合并、分立、解散或者申请破产的需要要召开债券持有人会议

D.拟变更债券受托管理人应当召开债券持有人会议 【答案】 ABCD

22、规模较小的一人有限公司可以不设（ ） A.董事会 B.监事会 C.经理 D.股东会 【答案】 ABCD

23、上市公司2009年7月20日公告某项信息，董秘15日透露给张三、张三18日买入获利，张三21日透露给李四，李四均买入获利，以下关于是否构成内幕交易的说法正确的有（ ） A.张三构成，李四不构成 B.张三不构成，李四构成 C.张三李四都构成 D.张三李四都不构成 E.董秘构成 【答案】 A

24、某有限责任公司有四个股东甲、乙、丙、丁，持股比例为4：3：2：1，丁欲将其股权作价10万元对外转让，则以下行为符合法律规定的是（ ） A.乙、丙均不同意转让但同意购买，协商不成时，乙最多可认购5万元 B.乙、丙均不同意转让但同意购买，协商不成时，乙最多可认购6万元 C.乙、丙均不同意转让也不同意购买，丁可以转让

D.甲、乙、丙均不同意转让也不同意购买，丁可以转让 【答案】 BCD

25、以下属于销售与收款循环涉及的主要业务活动有（ ） A.接受客户订单 B.按销售单供货 C.验收商品 D.向客户开具账单 E.记录销售 【答案】 ABD

26、关于上市公司收购中的支付方式，以下说法正确的有（ ）

A.收购人以证券支付收购价款的，应当提供该证券的发行人最近3年经审计的财务会计报告、证券估值报告，并配合被收购公司聘请的财务顾问的尽职调查工作

B.收购人以在证券交易所上市的债券支付收购价款的，该债券的可上市交易时间应当不少于3个月

C.收购人以未在证券交易所上市交易的证券支付收购价款的，必须同时提供现金方式供被收购公司的股东选择

D.收购人以在证券交易所上市交易的证券支付收购价款的，对于非发行新股的，应将用于支付的全部证券交由证券登记结算机构保管 【答案】 ACD

27、在非上市公众公司的收购，以下哪些属于信息披露义务人（ ） A.被收购公司董事会

B.拟竞价收购3％股份的收购人

C.拟出让5％股份的股东 D.拟协议收购25％股份的收购人 【答案】 AD

28、甲公司对参股公司乙采用权益法核算，根据企业会计准则的规定，会引起甲公期股权投资账面价值发生变动的情形有（ ） A.乙公司接受设备捐赠 B.乙公司宣告分配现金股利 C.乙公司宣告分派股票股利 D.乙公司以盈余公积转增资本 【答案】 AB

29、甲公司于2008年11月接受一项产品安装任务，提供劳务的交易结果能够可靠计量，预计安装期14个月，合同总收入200万元，合同预计总成本为158万元。至2009年底已预收款项160万元，余款在安装完成时收回，至2009年12月31日实际发生成本152万元，预计还将发生成本8万元。2008年已确认收入80万元，则以下说法正确的是（ ） A.甲公司该2009年度应确认收入为190万元 B.甲公司2009年度应确认收入为110万元 C.甲公司2009年度应确认收入为78万元 D.甲公司应采用完工百分比法确认提供劳务收入 【答案】 BD

30、2014年8月31日，上市公司通过向甲公司发行股份购买资产的方式，甲公司取得上市公司控制权，上市公司2013年12月31日资产总额为20亿元，2014年12月31日资产总额为22亿元，2015年，甲拟将其全资子公司注入上市公司，作价20亿，标的公司2013、2014末资产总额分别为1o亿元、12亿元，则以下说法正确的有（ ）

A.标的公司可以是有限合伙企业 B.标的公司必须符合首发管理办法规定 C.配套融资补流不超过6亿元 D.配套融资补流不超过10亿元

E.在审议本次重组时召开的股东大会，甲应回避表决 【答案】

BC