2023年投资银行业务保荐代表人之保荐代表人胜任能力题库及精
品答案
单选题（共30题）
1、2013年1月1日某企业所有者权益情况如下：实收资本200万元，资本公积17万元，盈余公积38万元，未分配利润32万元。则该企业2013年1月1日留存收益为（ ）万元。
A.32
B.38
C.70
D.87
【答案】 C
2、下列各项中， 体现实质重于形式这一会计信息质量要求的是（ ）。
A.确认预计负债
B.对应收账款计提坏账准备
C.对外公布财务报表时提供可比信息
D.将融资租入固定资产视为自有资产入账
【答案】 D
3、某上市公司2007年未经审计总资产10亿元，净资产5亿元，净利润3000万元。某会计师事务所于2008年3月对该公司进行审计，注册会计师确定的会计报表层次的重要性水平为500万元，注册会计师发现该公司2007年10月销售的一批产品于2008年2月因质量问题退回，影响利润3600万元，除此之外，注册会计师未发现公司违反会计准则和相关会计制度规定的情况，审计范围也未受到，则下列关于注册会计师对该公司2007年财务报表出具审计报告的说法正确的是（ ）。
A.无需调整2007年报表，在附注披露销售退回情况，出具标准无保留意见的审计报告
B.无需调整2007年报表，在附注披露销售退回情况，出具带强调事项段的无保留意见的审计报告
C.注册会计师要求调整2007年报表，如公司拒绝调整，出具否定意见的审计报告
D.注册会计师要求调整2007年报表，如公司拒绝调整，出具无法表示意见的审计
【答案】 C
4、全国中小企业股份转让系统挂牌公司拟募集资金用于购买非股权资产，根据《挂
牌公司股票发行常见问题解答（三）》，下列关于本次股票发行方案的说法，正确的有（）。Ⅰ．应当详细披露本次发行募集资金的用途并进行必要性和可行性分析
A.Ⅰ、Ⅱ
B.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ
C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ
D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ
E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ
【答案】 C
5、根据《公开发行证券的公司信息披露内容与格式准则第29号——首次公开发行股票并在创业板上市申请文件》，下列属于首次公开发行股票并在创业板上市申请文件的有（）。
A.Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ
B.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ
C.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ
D.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ
E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ
【答案】 D
6、如果上市公司董事会下设薪酬、审计、提名等委员会，董事在委员会成员中应占有（ ）以上的比例。
A.1／4
B.1／3
C.2／5
D.1／2
【答案】 D
7、下列关于首次公开发行股票配售的说法正确的有（A.Ⅰ、Ⅱ
B.Ⅲ、Ⅳ
C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
D.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
）。E.Ⅰ、Ⅳ、Ⅴ
【答案】 C
8、以协议方式进行上市公司收购，收购过渡期内，以下哪种说法正确（ ）
A.Ⅰ
B.Ⅰ、Ⅱ
C.Ⅰ、Ⅲ
D.Ⅱ、Ⅲ
E.Ⅱ、Ⅳ
【答案】 C
9、公司债券受托管理人应当履行的职责是（A.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ
B.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
）。D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ
E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
【答案】 A
10、根据《公开发行证券的公司信息披露内容与格式准则第48号——北京证券交易所上市公司向不特定合格投资者公开发行股票募集说明书》，上市公司应当披露控股股东、实际控制人的基本情况及上市以来的变化情况，具体包括（ ）。
A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
B.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ
D.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ
E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ
【答案】 C
11、根据《北京证券交易所上市公司向特定对象发行可转换公司债券业务细则》，以下说法正确的是（ ）。
A.Ⅰ、Ⅱ
B.Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ
C.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ
D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ
E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ
【答案】 D
12、甲某拟任某上市公司董事，以下构成其任职障碍的是（A.由该上市公司控股股东提名
B.其妻子的弟弟在该上市公司某子公司担任职务
C.一年前为上市公司提供咨询服务
D.持有上市公司100股股票
【答案】 B
13、根据《公司法》的规定，以下说法正确的有（ ）。
A.Ⅰ、Ⅱ
）
B.Ⅱ、Ⅲ
C.Ⅱ、Ⅳ
D.Ⅲ、Ⅳ
【答案】 A
14、以下情形中，不构成主板上市公司发行可转换公司债券障碍的有（）。
A.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ
B.Ⅱ、Ⅳ
C.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
D.Ⅲ
【答案】 B
15、 关于补助的计量，下列说法中正确的有（ ）。
A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ
C.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ
D.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ
E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ
【答案】 C
16、下列各项中，属于资本公积核算内容的有（ ）。A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、V
B.Ⅲ、Ⅳ、V
C.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ
D.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、V
【答案】 D
17、 关于上市公司管理层收购，下列说法正确的有（ A.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ
B.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ
）。
C.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ
D.Ⅰ.Ⅲ.Ⅳ
【答案】 C
18、关于个人申请保荐代表人资格应当具备条件的说法，错误的是（）。
A.最近3年担任过规定的发行股份购买资产项目的签字人
B.具备3年以上保荐相关业务经历
C.最近3年未受到中国的行政处罚
D.参加保荐代表人胜任能力考试且成绩合格有效
E.未负有数额较大到期未清偿的债务
【答案】 A
19、新三板挂牌公司出现下列哪些情形时，全国股份转让系统公司对股票转让实行风险警示，在公司股票简称前加注标识并公告。（ ）
A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ
B.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ
C.Ⅰ、Ⅲ
D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ 、Ⅴ
E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
【答案】 C
20、下列不通过应交税费核算的税种有（ ）。
A.Ⅰ、Ⅱ
B.Ⅲ、Ⅳ
C.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ
D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅵ
E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅵ
【答案】 A
21、主板上市公司非公开发行股票，根据《上市公司证券发行管理办法》和《上市公司非公开发行股票实施细则》，下列说法正确的有（）。
A.Ⅱ、Ⅳ
B.Ⅰ、Ⅲ
C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ
D.Ⅰ、Ⅲ、Ⅴ
E.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ
【答案】 B
22、根据《上市公司证券发行管理办法》第三十九条“违规对外提供担保且尚未解除”的理解和适用——证券期货法律适用意见第5号，下列说法正确的有（）。
A.Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ
B.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ
C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ
D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ
E.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ
【答案】 A
23、甲公司按面值发行分期付息、到期一次还本的公司债券100万张，支付发行手
续费25万元，实际取得发行价款9975万元。该债券每张面值为100元，期限为5年，票面年利率为4%。发行债券时应付债券的初始确认金额为（ ）万元。
A.10000
B.9975
C.10400
D.10375
【答案】 B
24、根据《上市公司行业分类指引》，下列说法正确的是（ ）。[2016年5月真题]
A.确定行业归属后，在没有发生重大资产重组的情况下，不再变更
B.教育业务收入占总收入40％，利润占28％，且教育业务在所有业务中占比最高，该公司归属于教育行业
C.教育业务收入占总收入35％，利润占32％，且教育业务在所有业务中占比最高，该公司归属于教育行业
D.教育业务收入占总收入40％，利润占55％，体育业务收入占总收入60％，利润占45％，该公司归属于综合行业
【答案】 C
25、下列关于股票向特定对象转让导致股东累计超过200人的非上市公众公司，说法正确的有（ ）。
A.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
C.Ⅱ、Ⅲ
D.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ
E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
【答案】 A
26、解释利率期限结构的市场分割理论认为（A.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
B.Ⅲ、Ⅴ
C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ
D.Ⅰ、Ⅱ、IV、Ⅴ
）。【答案】 C
27、关于要约收购，下列说法正确的有（）。
A.要约收购期限届满前3个交易日内，预受股东不得撤回其对要约的接受
B.收购人2011年11月上报要约收购报告书，2012年1月发布取消收购的公告，收购人2012年12月可以收购同一公司
C.部分要约是向部分股东发出的收购其部分股份的要约
D.自愿全面要约收购上市公司股份的比例不得低于30％
【答案】 A
28、证券发行审核过程中，需要进行预先披露的文件是（ ）
A.招股说明书摘要
B.招股说明书（申报稿）
C.发行保荐书
D.发行保荐工作报告
【答案】 B
29、不具有商业实质、不涉及补价的非货币性资产交换中，影响换入资产入账价值的因素有（ ）。
A.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ
B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
C.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ
D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ
E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ
【答案】 A
30、根据《创业板上市公司证券发行注册管理办法（试行）》，下列关于发行承销的特别规定正确的是（ ）。
A.Ⅰ、Ⅱ
B.Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ
C.Ⅱ、Ⅴ
D.Ⅰ、Ⅳ
E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ
【答案】 D
多选题（共20题）
1、IPO老股转让时，如股东属于下列情形之一时，应在招股说明书中披露对公司控制权，治理结构及生产经营等产生的影响（ ）
A.本次公开发行前24个月担任公司监事，12个月前离职
B.持股15％的股东
C.公司控股股东
D.本次公开发行前36个月至发行时一直担任公司核心技术人员
【答案】 ABCD
2、 以下系创业板上市公司需暂停上市情形的有（ ）
A.连续3年亏损
B.最近一年净资产为负
C.最近36个月内累计受到交易所3次公开谴责
D.6月30日未公开上年年报
【答案】 ABD
3、下列需征求意见的是（ ）
A.某从事石油服务的企业上中小板
B.公司债用于改善财务结构
C.某企业拟发行公司债偿还银行贷款
D.软件企业上创业板
E.水泥企业非公开发行扩大产能
【答案】 A
4、下列项目中，应纳入A公司合并范围的有（ ）。
A.A公司持有被投资方半数以上投票权，但当这些投票权不是实质性权利
B.A公司持有被投资者48％的投票权，剩余投票权由数千位股东持有，但没有股东持有超过1％的投票权，没有任何股东与其他股东达成协议或能够作出共同决策
C.A公司持有被投资者40％的投票权，其他十二位投资者各持有被投资方5％的投票
权，股东协议授予A公司任免负责相关活动的管理人员及确定其薪酬的权利，若要改变协议，须获得三分之二的多数股东表决权同意
D.E公司拥有4名股东，分别为A公司、B公司、C公司和D公司，A公司持有E公司40％的普通股，其他三位股东各持有20％，董事会由6名董事组成，其中4名董事由A公司任命，剩余2名分别由8公司、C公司和D公司任命
【答案】 BCD
5、某上市公司股本总额为1亿股，拟实行股权激励计划，下列说法不符合股权激励相关规定的是（ ）
A.标的股票来源为回购本公司股份1000万股股票
B.经出席股东大会的股东所持表决权过半数通过，授予公司总经理120万股股票
C.因没有足够的资金行权，公司一名董事将获授的股票期权无偿转让给另一名董事
D.审议通过股权激励计划草案，需董事会三分之二以上的董事同意
【答案】 ABCD
6、甲是集团公司，乙是其子公司。乙实施股权激励，甲用持有乙的股权作为结算工具，合并报表的中体现的有（ ）
A.管理费用
B.资本公积
C.长期股权投资
D.应付职工薪酬
【答案】 AD
7、首发A股配售对象（ ）
A.证券公司证券自营账户
B.证券公司集合资产管理计划
C.财务公司证券自营账户
D.主承销商自主推荐机构投资者管理的证券投资账户
E.主承销商自主推荐个人投资者的证券投资账户
【答案】 ABCD
8、下列关于申请保荐代表人资格条件的说法正确的有（A.具备3年以上保荐相关业务经历
）
B.最近3年内在境内公司债发行项目中担任过项目协办人
C.诚实守信，品行良好，无不良诚信记录，最近3年未受到中国的行政处罚
D.未负有数额较大到期未清偿的债务
【答案】 ACD
9、以下属于重大事件的有（ ）
A.公司董事发生变化
B.公司监事发生变化
C.公司经理发生变化
D.公司增资
E.公司减资
【答案】 AC
10、以下关于利率期限结构的流动性偏好理论说法正确的有（ ）
A.流动性偏好理论认为，债券的期限越长，流动性溢价越大，利率曲线的形状是由对未来利率的预期和延长偿还期所必须的流动性溢价共同决定的
B.如果预期利率上升，其利率期限结构是向上倾斜的
C.如果预期利率下降的幅度较小，利率期限结构向上倾斜，但两条曲线趋于重合
D.如果预期利率下降较多，利率期限结构向下倾斜
E.在预期利率水平上升和下降的时期大体相当的条件下，期限结构下降的情况要多于期限结构上升的情况
【答案】 ABCD
11、以下属于非经常性损益的有（ ）
A.固定资产处置收益
B.某PE公司将其一项长期股权投资处置产生的损益
C.生猪屠宰企业根据的有关规定获得国家冻肉储备补贴
D.取得子公司的投资成本小于被投资方可辨认净资产公允价值份额的收益
【答案】 AD
12、关于法定公积金和资本公积，以下说法正确的有（ ）
A.资本公积金不得用于弥补公司的亏损
B.法定公积会转为资本时，所留存的该项公积金不得少于转增前公司实收资本的百分之二十五
C.公司法定公积金累计额为公司注册资本的百分之五十以上的，可以不再提取。
D.公司弥补亏损后应从税后利润中提取10％的法定公积金：
【答案】 ACD
13、上市公司公开发行可转债，出现下列哪些事项需要召开债券持有人会议（ ）
A.拟变更募集说明书的约定
B.发行人信用评级上调
C.担保物发生重大变化
D.发行人不能按期支付本息
【答案】 ACD
14、甲公司于2012年1月1日销售给乙公司一批材料，价值4000万元(含)，按购销合同约定，乙公司应于2012年10月31日前支付货款，但至2013年1月31日乙公司尚未支付货款。由于乙公司财务发生困难，短期内不能支付货款。2013年2月3日，与甲公司协商，甲公司同意乙公司以一项投资性房地产清偿债务，乙公司采用成本模式对投资性房地产进行后续计量，该项投资性房地产原值为5000万元，已计提折旧1200
万元，计提减值准备800万元，该投资性房地产的公允价值为3300万元，甲公司己为该项债权计提了800万元的坏账准备。则以下说法正确的是（ ）
A.乙公司债务重组利得确认营业外收入700万元
B.乙公司债务重组利得确认营业外收入1000万元
C.乙公司资产处置损益确认营业外收入300万元
D.乙公司确认其他业务收入3300万元
E.甲公司确认营业外支出700万元
F.甲公司确认资产减值损失-100万元
【答案】 AD
15、以下关于股份公司股份转让的说法正确的有（ ）
A.发起人在公司设立3年不得转让所持公司股份
B.高管在离职后半年内不得转让所持公司股份
C.高管在任职期间每年转让股份不得超过其所持有本公司股份总数的25％
D.监事所持本公司股份自公司股票上市交易之日起1年内不得转让
【答案】 BCD
16、下列关于持续督导说法正确的有（ ）
A.保荐人应当自持续督导工作结束后10个工作日内向证券交易所报送保荐总结报告书
B.中小板发行新股、可转换公司债券的，持续督导的期间为股票或者可转换公司债券上市当年剩余时间及其后一个完整会计年度
C.创业板的恢复上市持续督导期间为恢复上市当年及其后2个完整会计年度
D.创业板首发上市持续督导的期间为股票上市当年剩余时间及其后两个个完整会计年度
【答案】 AB
17、以下属于非公开发行违规担保已经解除的情形有（ ）
A.对外担保应经股东大会审议同意而未经股东大会表决，已经补充召开股东大会予以表决，并予以公告
B.违反公司章程规定对外提供担保，己经追究相关人员责任并予以公告
C.判定担保合同无效
D.经认定担保合同不成立
【答案】 CD
18、下列哪些隋况属于公开发行证券（ ）
A.向特定对象发行超过200人
B.向非特定对象发行少于200人
C.通过报刊等广告发行
D.公司某股东将其股份转让给他人，转让后导致股东人数为200人
【答案】 ABC
19、以下经全体董事的1／2以上同意后可以行使的特别职权有（A.向董事会提议召开临时股东大会
B.提议召开董事会
C.向董事会提议解聘会计师事务所
D.聘请财务顾问
）
E.管理层收购时，全体董事的1／2以上同意后提交股东大会审议
【答案】 ABCD
20、以下关于有限公司、股份公司股东会、股东大会的召开说法正确的有（ ）
A.有限责任公司首次股东会会议由出资最多的股东召集和主持
B.股份公司创立大会由出资最多的认股人召集和主持
C.无记名股票持有人出席股东大会会议的，应当于会议召开5日前至股东大会闭会时将股票交存于公司
D.单独或者合计持有公司3％以上股份的股东，可以在股东大会召开10日前提出临时提案并书面提交董事会
【答案】 ACD
