纵横论税
要文类大数据时代构建智慧税务探研
赵东海
在大数据时代，互联网、云计算等技术飞速发展，带来了全球数据量的井喷式增长。这使得当今社会人们的工作方式、生活方式、乃至思维模式都发生了性的变革。互联网行业中，80%以上的企业已经把“大数据”技术投入使用。微博、微信、京东、淘宝、滴滴打车、大众点评、携程旅游…越来越多随时随地抓取数据的互联网应用出现在人们的生活中。大数据的广泛应用和发展，也为企业生产经营、公共管理带来了新的机遇，这就为智慧税务的发展创造了新契机。
一、大数据时代智慧税务发展的新契机
社会生活的各个领域，大量的数据被收集、集中、分析、处理。而智慧税务最重要的任务之一，就是在海量的数据中挖掘对税务征收有用的信息。在大数据时代，大数据、云计算等先进技术可以为智慧税务提供海量的数据资源，为税务信息的调查和分析提供了更多的可能性。例如，税务人员可以利用Connectthedots技术，对纳税人的相关信息进行检索，发现纳税人可能存在的问题和疑点，从而实现税源的开发。另外，税务管理部门还可以建立存有海量数据的税源管理数据库，从而实现对纳税人涉税信息的实时监控和跟踪。这一系列的手段可以有效地提高税务机关征管工作的精准度、高效性，为社会经济的发展起到助推作用。另一方面，也可以对纳税人的涉税事项通过数据库进行全方位的管理，从而有效的避免偷税、漏税、逃税等行为的发生。
捷，畅通了税务机关为纳税人提供纳税服务的渠道，从而有利于进一步保障国家财政收入的实现。首先，从纳税人的角度来分析。在智慧税务模式下，纳税人可以实现互联网办税，他们可以按照自己的需求通过掌上办税服务台或电子税务系统进行纳税申报，这样纳税人不仅可以少跑路，真正实现足不出户的纳税申报，而且有效的避免了纳税人在临近申报截止日期因为资料缺失导致无法按期申报纳税而负担税收滞纳金的情况。这使得纳税人申报缴纳税款的及时性得以提高，有效地提升了纳税人的满意度和遵从度。其次，从税务管理部门的角度来讲。智慧税务模式下，税务管理部门不仅仅可以通过办税服务厅等现场办公方式来为纳税人提供服务。还可以通过电子税务局或者掌上办税服务系统以
2.畅通纳税服务渠道。智慧税务的发展使得纳税更为便1.创新税源挖掘方式。大数据时代，数据广泛运用到了
及税务管理部门的官方网站等方式为纳税人提供纳税服务。大量税务信息和税务数据从纸质变为电子化，这不仅有利于纳税人实现快速的查询和资料收集，也使得大量的税务部门工作人员可以从机械、重复的工作中获得，人员分流的模式可以压缩柜面窗口申报业务的数量，如此，税务工作人员可以有更多的时间和精力专注于纳税服务创新工作，从而为纳税人提供更为优质的服务，实现良性发展。务的发展能够促进纳税人与税务机构、纳税人与税务产品以及纳税人与税务服务的融合，实现客户与税务机构的交互协同。“互联网+”改变了传统的征纳交互方式。QQ空间、微信平台、APP工具、微视频传输…现实场景里“面对面”交流方式，被虚拟空间中“键对键”方式取代，传统单向“灌输式”培训，被双向“互动式”取代，税务人员在虚拟空间听税户诉求，答疑问，讲网言网语，送涉税信息，受到纳税人的热捧，迅速把税收工作带入“微时代”。税务机关工作人员在大数据时代下会不断革新自身的服务观念，这对于纳税服务以及税务技术的创新也有着积极的推动作用。有利于“互联网＋税务服务”模式以纳税人为中心建立税务服务的生态环境，促进了“互联网＋税务服务”模式的生态化发展。
二、大数据时代智慧税务发展面临的挑战
临的首要挑战就是数据的流动性和可获取性不强。就现阶段的发展状况来看，税务数据的获取存在两方面的困难。一方面，税务机关内部流程和环节没有理顺，信息的共享利用受到了制约;另一方面，外部协调难度较大、职能部门与税务机关的涉税信息交换尚未制度化、常态化。对税务机关获取第三方信息的权利，以及第三方向税务机关提供涉税信息的义务尚缺乏明确的法律支持。其次，对于税务数据的处理能力还不足。随着大数据得时代的到来，税务部门可以获取的涉税数据较以前有了爆炸式的增长。但是，要更好地利用这些涉税数据，对之进行行之有效的采集、存储、分析和应用，需要强大的信息处理平台为技术支撑。而现阶段，税务部门的信息处理系统仍然处于系统分散、数据隔离、运行速度慢和功能不完善等问题，导致对数据的采集、存储、处理、分析和应用能力不足。另外，信息挖掘的深度不够深。数据
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3.促进新的税收生态思维形成。在大数据时代，智慧税
1.技术条件。首先，大数据在智慧税务中的运用面
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的价值在于更深层次的挖掘和再运用，最大限度地发挥数据的价值。但是，现阶段由于技术条件的。税务机关对税收数据的运用仍然属于浅层次，并未能有效利用和深人挖掘自身已有的数据，更未能有效获取和利用第三方数据。只是关注到了数据的基本利用，而忽视了对数据价值的再利用、数据集中整合再利用和潜在挖掘运用，影响了大数据功能的发挥，导致信息管税的效能未能充分体现。
的建设，2.信息安全风险。在高度集成了物联网、“互联网云计算、+”时代背景下的智慧税务
大数据等众多新形态的
信息技术，这些都是实现智慧税务智能化的基础，是一项复杂的大型系统工程，从传感感知层、通信传输层、应用层、智能分析处理等诸多层面存在安全风险和脆弱性，具有区别于传统网络时代特点的信息安全风险。一旦在网络安全防护上不能得到有效保证，可能造成智慧税务管理职能出现混乱、隐私信息泄露、应急决策失误、各类事故频发乃至局部社会动荡的局面。因此，防范信息安全风险是智慧税务建设中极为重要的一环。对于纳税人来说，在大数据时代下，方便快捷获取数据资源的同时，数据的应用和获取变得更加的透明化、公开化，数据泄露的风险也随之增大。纳税人的涉税信息暴露于除了纳税人自身和税务管理机关之外的众多眼球之下，这使得纳税人的信息安全遇到了巨大的威胁，纳税益保护的责任和难度与日俱增。保护纳税人的信息安全，使纳税人的涉税信息不被第三方违规窃取，是制约智慧税务模式更快更深入的发展的重要瓶颈。
定是既精通税收方面专业知识又具有计算机、3.专业人才壁垒。顺应大数据时代需求的税收人才，网络技术、电必
子商务和数据应用等方面知识的人员。为了智慧税务模型的推进，这两方面的专业知识都是缺一不可的。但是，现在税务系统的工作人员大多为财会专业出身，拥有丰富的税务方面工作经验，但是在计算机网络方面的知识普遍缺乏。在税务系统内部，缺少既懂专业知识又懂技术的专业型人才。另外，税务系统的公务人员的年龄普遍偏大，存在老龄化的状态。这就对税务人员的计算机网络知识的再教育、再升级，造成了一定的阻碍。这些因素都不利于智慧税务模型在税务系统的有效推进。
三、大数据在构建智慧税务中的应用策略
应加强智慧税务硬件配套，1.推动数据建设，完成技术改造升级。税务部门一方面
加强电子税务局的建设，针对纳税人的需求，打造高效、便捷的电子税务局系统。使得纳税人能够通过网上办事平台实现足不出户办税，提升纳税人对于税务部门的满意度。另外，税务工作人员也可以通过电子税务局、移动OA等网络平台实现轻办公，提升工作效率。其次，在税务智能化的过程中，还应该加大税务相关数据挖掘
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的力度，应用“互联网＋大数据”既有的平台和技术，深入挖掘涉税数据，开发数据潜在价值，增强税收的预见性和主动性。使得涉税服务更贴人心、更加便利。也有利于防范偷税、漏税等税收违法行为的产生。
数据时代带来的便捷高效的同时，2.提升风险意识，加强纳税人隐私保护。人们在享受大
数据泄露的风险也随之而
来。税务部门应该本着以纳税人的利益为核心的态度，积极加强对于纳税人信息安全的保护。首先，税务机关应该加强智慧税务相关基础设施、硬件设备、软件技术的建设，在技术上堵塞信息漏洞，守住信息安全的防线。其次，在新的时代潮流下，应加强相关法律法规的建设，与此同时，税务部门应该加强对纳税人隐私的保护。大数据条件下，数据信息的公开的，所以，税务机关应加强完善互联网+税务”模式的基础建设，堵塞漏洞，避免给窃取信息者以可乘之机。同时加强与部门的协调配合，建立有关互联网＋税务”模式建设的有关法律法规，为保障纳税人的隐私信息提供法律保障。人才仍然是第一生产力。智慧税务的发展离不开即精通税3.培养专业人才，适应智慧税务发展要求。大数据时代，
收专业知识又拥有互联网技术的复合型人才。应对采取有
效措施，解决当前税务部门缺乏专业的信息人才且税务人员老龄化较为严重的情况。应该加强复合型人才和专家型人才的培养，找到智慧税务建设工作和互联网发展的结合点，有的放矢地培育出一批既满足税收工作需求又能顺应社会发展新趋势的新时代税收生力军。当然随着大数据、云计算等先进互联网技术的不断进步和发展，对于税收人才专业技术的要求就会越来越高，所以对于税收人才的培养不能是短时间的、一次性的，应该建立常态化的税收人才培养机制，让税务人员不断吸收最先进、最前沿的新技术、新知识，提高办税效率，优化服务质量，不断地为经济技术的发展提供动力，为纳税人提供最为贴心称心的税收服务。
时代，4.数据成为了新的经济石油。在新的经济社会发展阶强化数据采集和共享，释放大数据管理价值。大数据段，税务部门应该把数据资源的采集和利用放在头等重要的位置。首先，应该扩大数据资源的来源渠道。当前，税务部门的数据资源尚未实现全国各个省市自治区税务部门的全面共享，搭建安全可靠的技术平台实现数据共享，可以使得税务部门更为全面地了解纳税人的涉税数据和生产经营情况。另外，税务不能也可以通过实现与铁路、航空、物流、银行等金融机构的数据共享，从多方面全方位地了解纳税人的信息，提高税收征收管理的高效性和准确性。其次，税务部门还应该利用先进的互联网技术深入挖掘涉税数据，使得数据的利用从浅层化、单方面转向深层次、全方位，充分利用大数据技术，释放数据管理价值，推进税收现代化的进程。
