洪泽区岔河镇村级集体资金监改革管

实施方案

为推动全面从严治党向基层延伸，铲除滋生腐败土壤，严肃财经纪律，加强村集体资金监管，保障村级集体资金安全，有效提升村级财务管理水平，切实维护农民群众切身利益，根据《江苏省财政厅 江苏省农业委员会关于印发<江苏省村级集体资金镇财政所管理试点工作方案>的通知》（苏财基层〔2017〕12号）、淮办发〔2017〕67号《淮安市村级财务阳光监管实施意见的通知》、洪办发〔2017〕109号《洪泽区村级财务监管改革工作实施方案》文件精神，结合我镇实际，制定本实施方案。

一、指导思想

以加强村级集体资金统一管理为重点，推行村级集体资金财政所管理，农村财务管理服务中心记账，农经站全面监督、村（居）监会全程监督、镇纪委再监督的村级财务管理新模式，实现管钱和管账分离、记账与监督分开,从源头上预防和治理违纪违规问题，全面推进基层群众身边的不正之风和腐败问题专项治理，促进村集体经济健康发展和农村社会和谐稳定。

二、基本原则

（一）坚持“四权”不变的原则。保持村级集体资金所有权、使用权、审批权和收益权不变，保持村级集体债权债务关系不变。

（二）坚持核算主体不变的原则。保持以村级集体经济组织为单位进行会计核算的独立性，不得分解、合并原有的会计核算单位。

（三）坚持规范管理的原则。建立健全规章制度，完善村级集体资金收付各项审批制度，规范业务流程。

（四）坚持精简高效的原则。实行村级集体资金镇财政所管理办法，简化流程和审批环节，务求提高办事效率，方便村级集体资金及时高效使用。

（五）坚持强化监督、公开透明的原则。通过村级集体资金镇财政所管理改革，使村级集体资金处在有效的监管之下，增强村级资金收支活动的透明度，切实抓好源头治腐。

三、主要内容

（一）改革村级财务管理模式

1.实行村级账款分离。成立农村财务管理服务中心（以下简称“管理中心”），设置支付会计和核算会计岗位，人员实行集中办公，使用统一的财务软件。财政所统一开设村级集体资金结算专户，核算各村（居）收入和支出，统一对村级财务票据进行记账管理。

2.规范资金结算程序。发生收入业务时，由村会计开具统一正规票据后，在24小时内将各项收入缴入结算专户，银行回单送结算中心结报收入。发生支出业务时，由村会计取得合法有效原始凭证，经报批程序后，向管理中心提出申请，管理中心核算会计审核票据后，填制用款支付申请书，完成审批程序后，交由支付会计办理拨付手续。

3.严格结算专户管理。结算专户的结算起点为1000元，1000元以上的支出应采用银行转账支付，1000元以下的零星支出可以使用现金支付，结算专户不得为任何单位和个人过账，不得出租、出借银行账户；政府不得以任何名义截留、平调、挪用村级集体资金；各村（居）严禁私设账外账、小金库和多头存款，不得巧立名目、弄虚作假套取现金。实行“备用金”管理，“备用金”数额控制在3000元以内，全面推行“村务卡”，备用金的收支业务必须通过“村务卡”办理，每月将收支明细打印装订在凭证中备查。“村务卡”按照相关规定管理，严禁用于私人资金存取。

（二）改革村级财务记账模式

管理中心记账。成立管理中心，隶属镇政府，中心核算会计对原始凭证、审批手续及附件进行初审，及时录入核算平台（记好村级总账和明细账），每月与村会计、支付会计进行账目核对，做到账账、账据、账物、账款、帐表五相符。每季度出具各村（居）财务分析报告，每年底出具全年村级财务综合情况报告，并及时向村（居）反馈，并报镇农经、纪委备案。

（三）改革村级财务资金监管模式

1.农经站全面监督。具体指导各村规范开展民主理财和财务公开，日常监督管理服务中心工作，每季度按照不低于20%村的比例，对村级财务收支、项目实施等情况进行检查，每年牵头组织相关部门对不少于30%的村级财务进行内部审计，发现问题及时通报有关单位进行整改，违规违纪问题

线索及时移交镇纪委。

2.村监会全程监督。充分发挥村务监督委员会作用，在村级集体资金使用的事前、事中和事后三个环节，分别开展监督，对不符合规定及实际的费用支出，一律不允许入账，同时村监会委派村民民主理财小组对财务公开、审计结果进行质询，质询结果抄报镇纪委。

3.镇纪委再监督。根据村监会、管理服务中心和镇农经站反馈情况，组织有关单位，对村级财务进行再监督、再抽查，对发现的问题线索，运用“四种形态”进行处置，并及时做好源头治理，堵塞制度漏洞，着力维护良好政治生态。

四、保障措施

（一）加强领导，明确职责

实行村级集体资金镇财政所管理工作是一项综合性工作，农经站、财政所等部门要认真履行职责，充分发挥职能作用，强化协调配合，落实工作责任，确保村级财务管理各项制度落实到位。农经站要认真履行法律法规赋予的对村集体经济组织财务会计工作进行指导和监督的职责,财政所认真履行对村级财务的管理和监督的职责，确保村级财务监管改革工作落到实处。

（二）加强培训，提升水平

财政所、农经站切实加强对农村财会人员的管理，对从事农村会计工作的人员建立健全登记备案和培训考核制度；建立完善财会人员定期培训和继续教育机制，组织做好对农村财会人员的培训和继续教育工作，着重组织各级财政强农

惠农富农政策、村集体经济组织财务会计制度、农业承包合同管理、减轻农民负担政策、农村集体“三资”管理等业务知识的教育培训，不断提高业务素质和政策理论水平；加强管理中心日常的管理。

（三）加强监督，规范管理

镇纪委（监察室）、农经站、审计等部门要结合本镇实际，确定工作重点，在做好日常财务收支、预决算、收益分配等定期审计检查的基础上，开展对村干部任期和离任经济责任、集体资产和资源、农民负担、村级债权债务等专项审计，对集体土地征用补偿费和涉农财政资金进行重点审计，通过审计监督，促进村级财务规范管理。

附：1.岔河镇村级财务监管改革操作流程。 2.岔河镇村级财务监管流程图。 3.岔河镇村级资金收支审批流程图。

4.岔河镇农村财务管理服务中心业务流程图。

附1

岔河镇村级财务监管改革操作流程

一、监管模式

资金由财政所管理、账目由农村财务管理服务中心核算记账、监督由村（居）监督委员会、农经站、镇纪委。

二、账户管理

（1）、财政所设立专户管理村级集体资金。

（2）、原各村（居）开设的基本户及剩余的现金、转账支票封存，暂停使用，待移交结束后，由财政所确定是否保留使用。

（3）财政所为每个村（居）开设村务卡，备用金限额3000元，1000元以下的零星小额支出通过村务卡结算支付，1000元以上的支出采取银行转账支付。

（4）农经站将各村代管资金余额与5月底各村账面余额核实一致，经村、农经、财政、监交四方签字确认后，转入财政所村级资金管理专户，并将剩余的现金、转账支票退回银行或作废销毁。

三、业务操作流程

（一）、冻结各村代管资金账户。

（1）、5月20日农经站冻结各村账户不收不支。

（2）、各村冻结所有收支，并将现金、银行存款全部解缴农经专户，账户清零，与农经专户核对交镇代管资金余额，确保一致。

（二）、票据清缴

（1）、各村将农民负担专用票据、江苏省农村合作经济组织收款收据全部缴到农经站，并办理票据领用销号登记，对收据已开，款未到账，且收据未入账的村，将入账联留下，在移交时说明，待收到资金时存入财政所专户。

（三）、账务的处理

（1）、各村将账务做到5月30日，并核对各科目余额，确保账账相符，账款相符。

（2）、农经记账人员要在6月10日前记好各村2018年5月份村账务，做到账账相符，账款相符，账实相符.

（3、）各村及农经记账人员编制财务移交表和移交情况说明书，经村（居）、农经站、财政所、监交四方签字后移交，农村财务管理服务中心启用新的账套记账。

（4）、农经记账人员将记账加密狗及密码移交给农村财务管理服务中心会计人员。 （四）、其他

（1）、财政所安排好集中办公地点及办公所需电脑、打印机等办公用品。

（2）、安排好记账人员及所负责的村。 （3）、做好相关的培训工作。 （4）、规范村级报账程序。

2018年5月20日

附2 村级财务监管流程图民主理财小组参与制定村集体年度财务收支预算、定期开展村集体财务收支、结算理财、对村资产资源管理进行民主监督事前监督民主理财支付会计审核票据的合规性、合法事中监督收支核算性、手续齐全等，管理服务中心对收支、结算资金进行审核，镇财政所对资金结算进行把关财务公开管理服务中心及时提供财务公开资料，各村在财务公开栏中进行公示事后监督抽查监督镇农经站每季度对不少于20%的村集体财务进行专项核查镇政府每年对少少于30%的村集体审计监督财务进行内部审计县委农工部组织开展村集体财务提级审计或循环审计质询监督村监会委派村民民主理财小组对账务公开、审计结果进行质询再监督执纪监督镇纪委对村委会权力规范运行情况、管理中心履职情况、财政所专户情况、农经站日常监管情况等进行再监督。 附3 岔河镇村级资金收支审批流程图发生收入业务发生支出业务取得经税务、财政等部门监制或自制的合法有效原开具规范统一的收款收据，经办人签字始凭证发票需有事由说明以及经手人、证明人、村民理财小组、村主要领导（村主任或村主任、村支书联签）村会计于24小时内将现金交入村级集体资金专户所有支出票据必须经挂钩班子成员审核及时到镇管理服务中心报账1000元以上，通过镇管理服务中心转账支付，1000元以下的小额支出可以备用金支付镇管理服务中心按支付审批流程拨付款项 附4

岔河镇农村财务管理服务中心业务流程图 报帐 村会计 1、将各项收入缴入村级集体资金专户，银行回单及收据记帐联送管理服务中心结报收入，并交支付会计记帐。 2、对取得的原始凭证按相关程序办理审批手续。 1、核算会计对原始凭证的审批手续及附件进行审核。 结 2、村会计填制用款支付申请书。 管理服务复核 3、财政所长审批资金支付申请书。 中心 财政所 支付 支付 会计 根据审核无误的原始凭证在各村账套中编制记帐凭证生成 总帐、明细帐，每月月末编制各种会计报表，按月提供公核算会计 开资料。每月月末打印、装订、保管各村记账凭证、总账、 明细账、会计报表及其他档案资料。 1、对原始凭证进行复核。 2、编制电子版《支付凭证》，核对《支付凭证》和用款申请内容、金额是否相符。 3、办理拨付手续。 核算