2015年海南省税务师《涉税服务法律》：留置权考试题
一、单项选择题（共 25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）
1、某中外合资制衣企业，年销货净额5000万元，其准予列支的交际应酬费为__万元。 A．15 B．25 C．18 D．50
2、个人因从事彩票代销业务而取得的所得，应按__计征个人所得税。 A．工资薪金所得 B．承包转包所得 C．劳务报酬所得 D．个体户经营所得
3、预提所得税从性质上讲，属于__。 A．企业所得税
B．区别于外商投资企业和外国企业所得税的一个税种 C．附加税
D．从源控制征收方法
4、居住国对其居民在非居住国得到税收优惠的那部分所得税，视同已纳税额而给予抵免，不再按本国税法规定补征。这种税收优惠方法在国际税收中称为__。
A．分国限额抵免法 B．综合限额抵免法 C．税收饶让 D．免税法
5、下列哪项不是痢疾与泄泻的鉴别 A．有无里急后重
B．有无因情志不舒诱发 C．有无排便次数增多 D．有无脓血便 E．有无腹痛肠鸣
6、10周岁以上的未成年聋哑人__。 A．无民事权利能力和民事行为能力人 B．具有民事权利能力和完全民事行为能力 C．具有民事权利能力，无民事行为能力
D．具有民事权利能力，无完全民事行为能力 7、车辆购置税的纳税环节是__。 A．出厂环节 B．生产环节 C．销售环节
D．登记注册前的使用环节
8、2008年6月李某因改善居住条件，经向税务机关申报核准转让其已居住两年的非普通住宅一套，取得转让房款24万元。经评估，该住房的重置成本价为20万元，成新度70%。住房转让时，李某已按国家统一规定交纳手续费0.18万元、评估费0.5万元、税金1.32万元。李某应缴纳土地__万元。 A．2.4 B．1.2 C．0.6 D．0
9、某黄酒厂将自产黄酒1000箱(每箱24公斤)移送到非核算门市部销售，出厂价每箱100元，当期门市部以每箱120元的价格销售给顾客800箱，则该厂当月应纳的消费税为__元。 A．4608 B．5760 C．80 D．14400 10、某居民企业2008年度境内生产经营亏损40万元，2009年生产经营所得120万元，从境内居民企业分回投资收益50万元(被投资方适用税率为20%)；国库券转让收益25万元；境外投资企业亏损40万元。该企业所得税税率为25%，2009年应缴纳的企业所得税为__万元。 A．35 B．31.25 C．26.25 D．28.75
11、甲企业2000年2月买人鸿运公司10000股股票，支付价款3万元，5月鸿运公司宣布每股派发 0.15元现金股利，9月宣布送股方案(10送1)， 12月13日鸿运公司股票市价为每股2.5元，则甲企业于2001年底应计提短期投资跌价准备为__万元。 A．0.1 B．0.25 C．0.35 D．0.05
12、根据车船税的有关规定，以下说法正确的是__。
A．车船税的纳税义务发生时间为车辆管理部门核发的车船登记证书或者行使证书所记载日期的次月
B．车船的所有人或管理人未缴纳车船税的，使用人应当代为缴纳车船税 C．应办理车船登记手续而未办理的，暂不缴纳车船税
D．跨省、自治区、直辖市使用的车船，由纳税人自由选择一地进行申报纳税 13、民事活动中的诚实信用原则主要体现在，民事主体应当__。 A．遵循国家的公序良俗 B．以善意的方式履行其义务 C．兼顾各方当事人的利益
D．在法律许可的范围内行使民事权利
14、红星啤酒厂本月销售啤酒10吨，不含税售价 2500元/吨，同时包装物收押
金共计5000元，则下列陈述正确的是__。 A．该厂的应纳消费税金2200元 B．该厂的应纳消费税金2500元 C．确认税率时押金不作考虑
D．押金并入计税价格一同计算征收消费税 15、根据法律规定，个人独资企业__。 A．不得设立分支机构
B．投资者对企业承担有限责任 C．投资人对投资的财产享有占有权 D．投资人对投资的财产卓有所有权
16、某公司是有出口经营权的生产企业，2009年5月外销收入100万美元，内销收入200万人民币，当月取得可以抵扣10张，进项税额合计70万元。另当月购进免税原材料 200万元人民币，用于外销产品的生产，请问当月的应退额为__。(假设：美元的外汇牌价1:6.8，税率均为17%，退税率13%，上期留抵税额0) A．8.8万元 B．62.4万元 C．88.4万元 D．16.8万元
17、某企业2009年2月委托一施工单位新建厂房，9月对建成的厂房办理验收手续，同时接管基建工地价值100万元的材料棚，一并转入固定资产，原值合计1100万元。该企业所在省规定的房产余值扣除比例为30%。2009年企业该项固定资产应缴纳房产税__。 A．2.1万元 B．2.31万元 C．2.8万元 D．3.08万元
18、某金店(中国人民银行批准的金银首饰经销单位)为一般纳税人，2006年7月采取“以旧换新”方式销售24K纯金项链10条，每条新项链对外销售价格3000元，旧项链作价1000元，从消费者手中收取新旧项链差价款2000元。该项“以旧换新”业务7月份应纳销项税额为__元。 A．2905.98 B．3400 C．4358.97 D．5100
19、甲公司2007年年末递延所得税资产科目借方余额为72万元(均为固定资产后续计量对所得税的影响)，适用的所得税率为33%，2008年起适用的所得税税率改为25%(非预期税率变动)，甲公司预计会持续盈利，并且能够获得足够的应纳税所得额。2008年末固定资产账面价值为6 000万元，计税基础6 600万元；2008年确认因销售商品提供售后服务的预计负债100万元，年末预计负债的账面价值为100万元，计税基础为零，则甲公司2008年末递延所得税资产科目的借方余额为__万元。 A．103 B．150
C．175 D．231 20、《中华人民共和国税收征收管理法》第八十规定，纳税人、扣缴义务人、纳税担保人同税务机关在纳税上发生争议时，必须先依照税务机关的纳税决定缴纳或者解缴税款及滞纳金或者提供相应的担保，然后可以依法申请行政复议；对行政复议决定不服的，可以依法向人民起诉。这体现了__。 A．法律不溯及既往原则 B．特别法优于普通法原则 C．程序优于实体原则 D．新法优于旧法原则
21、随汽车销售提供的汽车按揭服务和代办服务业业务应__。 A．征
B．征和征营业税 C．征营业税 D．不征税
22、根据《企业破产法》规定，受理人不可以由__担任。 A．有关部门、机构的人员组成的清算组 B．依法设立的律师事务所 C．依法设立的破产清算事务所 D．债权人会议组织
23、我国对外贸出口企业的出口货物退(免)税方式主要是__。 A．免、退税 B．免、抵、退税 C．免税
D．先征后退
24、2001年度北方航空公司所办的三家股份制企业实现的应纳税所得额，正确的税务处理是__。 A．就地缴纳所得税 B．合并缴纳所得税 C．分散缴纳所得税 D．集中缴纳所得税
25、某自营出口的生产企业为一般纳税人，出口货物征税率为17%，退税率为11%。 2008年5月出口设备40台，出口收入折合人民币200万元。本月国内销售设备不含税销售收入100万人民币；国内购进货物专用注明价款为400万元，进项税额68万元通过认证；上期末留抵税额6万元，该生产企业5月份留抵下期抵扣的税额是__万元。 A．0 B．22 C．23 D．68
二、多项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分） 1、按照车辆购置税规定，下列说法正确的有__。 A．车辆购置税的税率为15%
B．车辆购置税的税率为8%
C．车辆购置税的征税范围包括电车与挂车 D．车辆购置税的征税范围包括农用运输车
E．车辆购置税的纳税人为销售应税车辆的单位和个人 2、在注销纳税人税务登记前，税务机关应当__。 A．结清税款
B．结清滞纳金、罚款 C．缴回税务登记证 D．封存
E．缴回其他税务证件
3、个人所得税自行申报纳税的纳税人有__。 A．从两处或两处以上取得工资、薪金的 B．取得应纳税所得，没有扣缴义务人的 C．多笔取得属于一次性劳务报酬的
D．取得应纳税所得，扣缴义务人未按规定扣缴税款的 E．从一处以上取得工资、薪金的
4、下列指标中，以现金流量信息作为计算基础的是__。 A．投资回收率 B．现值指数 C．内含报酬率 D．净资产收益率 E．现金流动负债比率
5、根据《刑法》规定，下列情形应当追究刑事责任__。 A．15周岁的甲聚众
B．15周岁的乙在聚众斗殴中致人死亡 C．15周岁的丙盗窃他人财物 D．15周岁的丁贩卖海洛因 E．15周岁的戊放火
6、下列各项，应通过“固定资产清理”科目核算的有__。 A．固定资产报废 B．固定资产出售 C．固定资产盘亏
D．固定资产对外投资 E．固定资产对外调拨
7、下列关于税收法律关系的表述中，错误的是__。 A．税收法律关系的主体一方只能是国家 B．税收法律关系中权利与义务不具有对等性
C．税收法律关系的成立不以征纳双方意思表示一致为要件 D．征税权虽是国家法律授予的，但是可以放弃或转让
8、在计算个人所得税时，乙企业税前允许扣除的业务招待费、广告费和业务宣传费合计是__元。 A．8800 B．20000 C．21000
D．31800
9、下列有关固定资产的会计事项中，不需要通过“固定资产清理”科目核算的有__。
A．在用固定资产转入改扩建工程 B．毁损固定资产 C．出售固定资产
D．非货币性资产交换换出固定资产 E．盘亏固定资产
10、该企业本月应纳国内销售环节消费税税额__元。 A．585285 B．782160 C．5668.14 D．687197.14 11、某铜矿企业2006年5月开采铜矿5700吨，销售3460吨，移送入选精矿850吨，选矿比为40%。在精矿加工过程中，伴选出锡矿680吨，销售580吨。该矿山铜矿适用税额为2.5元/吨，当地锡矿适用税额为1.6元/吨。该矿山本月应纳资源税__元。 A．13962.5 B．140.5 C．10423.35 D．9773.75
12、下列有关单位犯罪的表述中，正确的是__。
A．单位犯罪是单位本身犯罪，而不是单位的各个成员的犯罪之和
B．个人盗用单位名义实施犯罪，违法所得由实施犯罪的个人私分的，不属于单位犯罪
C．单位犯罪的处罚原则是实行双罚制
D．个人为进行违法犯罪活动而成立公司实施犯罪的不属于单位犯罪 E．公司设立后，以违法犯罪为主要活动的，以单粒犯罪论处
13、根据行政复议法的规定，公民、法人和其它组织对__，可以申请行政复议。 A．认为行政机关侵犯合法的经营自主权的 B．行政机关作出的行政处分不服
C．行政机关对民事纠纷作出的调解不服 D．行政机关作出的行政强制措施不服的 E．认为行政机关违法要求履行义务的
14、下列关于居民企业和非居民企业的说法符合企业所得税法的规定的有__。 A．企业分为居民企业和非居民企业
B．居民企业应当就其来源于中国境内、境外所得缴纳企业所得税
C．非居民企业在中国境内设立机构、场所，其机构、场所取得的来源于中国境内、境外所得都要缴纳企业所得税
D．非居民企业在中国境内设立机构、场所，只就其机构、场所取得的来源于中国境内所得缴纳企业所得税
E．非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，只就其中国境内所得缴纳企业所得税
15、1999年度×公司对新设备应计提折旧额为__万元。
A．10.715 B．12.415 C．12.5 D．24.83
16、根据行政处罚法的规定，下列各项中，属于不予处罚的情形有__。 A．受他人胁迫有违法行为的
B．配合行政机关查处违法行为有立功表现的
C．违法行为轻微并及时纠正，没有造成危害后果的 D．违法行为在2年内未被发现的
E．精神病人在不能辨认或控制自己行为时有违法行为的
17、下列关于有限责任公司股东转让股权的表述中，正确的是__。 A．股东可以向股东以外的人转让股权，但应当经其他股东过半数同意 B．股权转让只能在公司股东之间进行
C．公司章程可以规定，一定条件下可以强制股东转让其股权 D．股东会通过表决，可以强制股东转让其股权 18、行政诉讼中的诉讼代表人__。 A．可以是1人
B．只能在集团诉讼中才存在
C．与本案诉讼标的有法律上的利害关系
D．放弃或者变更诉讼请求无须经过被代表的当事人同意
E．由当事人共同推选或由依职权指定产生，不能由法律规定产生 19、下列各项中属于无效民事行为的是__。 A．恶意串通，损害第三人利益的民事行为 B．行为人对行为内容有重大误解的民事行为
C．一方以欺诈、胁迫手段使对方在违背真实意思的情况下所为的民事行为 D．以合法形式掩盖非法目的的行为 E．双方意思表示一致的行为
20、盘盈固定资产，在批准前应贷记__。 A．固定资产 B．累计折旧 C．营业外收入 D．固定资产清查 E．待处理财产损溢
21、注册税务师审核时，下列项目中属于不征税收入的有__。 A．企业取得的财政部指定用途的拨款
B．依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、性基金 C．符合条件的非营利组织的收入 D．规定的其他不征税收入 E．生产企业出口贸易退
22、外国企业在我困境内未设立机构场所，但取得__所得应在我国纳税。 A．销售货物给我国境内取得的销售额 B．将财产租给我国境内租用者取得租金 C．转让我国境内的土地使用权 D．提供在我国境内使用的商标权
23、该度假村2004年度应纳企业所得税额和地方所得税额应为__万元。 A．437.19 B．461.18 C．465.14 D．447.98
24、以下属于现金流出量的有__ A．原始投资 B．折扣 C．折旧 D．残值
E．职工培训费
25、在我国现行税法体系中，下列项目可以构成税收法律关系客体的有__。 A．个人取得的劳务报酬 B．自然人 C．房产
D．接受捐赠汽车的行为
