Excel在全面预算管理中的应用
一、 销售预算
只要市场经济存在，任何企业必须实行以销定产。因此销售预算成为了编制全面预算的起点，其他方面的预算都要以此为基础。
公式：预计销售收入=预计销售量×预计销售单价
现在，我们以甲公司为例，假定其只生产一种产品，以此来编制销售预算表，详见下表。
季度 预计销售量 预计销售单价 预计销售收入
2014年度销售预算表 1 2 3
4 全年
1000 800 900 800 3500
230 230 230 230 230
230000 184000 207000 184000 805000
作业1：
以表1为基础，编制甲公司2014年各月的销售预算表。已知1季度的销售量每月分别是333、362、305；2季度的销售量每月分别是286、223、291；3季度的销售量每月分别是405、287、208；4季度的销售量分别是277、2、259。销售单价在第1季度是230元/件，但从第2季度开始，因为市场环境原因，甲公司预计销售单价每一季度比上一季度增加13%。
二、生产预算
是在销售预算的基础上编制的，其主要内容有销售量、期初存货
量、期末存货量以及生产量等。以生产预算为基础，可进而编制直接材料预算、直接人工预算和制造费用预算等。
前面已经为甲公司编制了销售预算表，现在其基础上编制生产预算表。假定2014年甲公司年初存货为50件，公司按照下期预计销售量的10%来安排期末存货，另外年底预计留存存货150件。
公式：预计生产量=预计销售量+预计期末存货－预计期初存货 预计期末存货=下季度销售量×10% 预计期初存货=上季度期末存货
生产预算
项目/季度 预计销售量 预计期末库存量 预计期初库存量 预计生产量
1
2
3
单位：件 4 全年
作业2：
预计甲公司上年应收账款是180000元，应收账款周转天数为45天，一个季度以90天计，以表1为基础，计算甲公司的现金收款和期末应收账款，编制现金收入预算表。图表结构如下：
预计现金收入 项目 1季度 2季度 3季度 4季度 期初应收账款 销售收入 期末应收账款 现金收款
