出纳管理制度 篇7

　　一、出纳岗位职责

　　1、负责银行支票的领购、保管，负责银行存款的收付业务，并对银行存款的安全完整负责。

　　2、负责现金收付，每日终了时依据当天的现金凭单登记“现金日记帐”，并清点库存现金，并对现金安全完整负责。

　　3、负责“银行日记账”、“现金日记帐”的登记，并逐日进行核对。

　　4、每月月底向银行索取“对帐单”和对银行存款发生额及余额，向财务经理上报出纳每日现金报表。

　　二、现金和银行存款的管理

　　1、现金管理：现金管理和现金的记帐要严格分工，建立明确完善的现金项目日常会计处理程序。

　　（1）本公司可以在下列范围内使用现金：

　　a.职员工资、津贴、奖金；

　　b.出差人员必须携带的差旅费；

　　c.结算起点以下的其他小额零星支出；

　　d.总经理批准的其他开支。

　　除上述规定外，各经营部门的日常工作中，若需要使用现金应报计财部经理、总经理、经同意后方可办理。

　　（2）财务人员支付现金，应事先报经总经理批准。总经理外出应由出纳设法通知，同意后可先付款后补签

　　（3）出纳人员应当建立健全现金帐目，逐笔记载现金支付，做到日清月结、帐款相符。

　　2、支票管理

　　（1）支票由出纳员保管。

　　（2）支票付款后凭支票存根出纳员统一编制凭证，付款凭证按规定登记银行帐号。

　　（3）支票付款须先审后付，财务印鉴由财务总监与出纳人员分别掌管。

　　3、操作要求

　　（1）出纳人员每月至少核对一次银行账户，编制银行存款余额调节表，使银行存款账面余额与银行对账单调节相符。如调节不符，应查明原因，及时报告会计处理。

　　（2）出纳人员应当定期和不定期地进行现金盘点，确保现金账面余额与实际库存相符。发现不符，应查明原因，及时报告财务经理处理。

　　（3）会计、审计人员应当履行监督、审计职能，定期或不定期对出纳人员实施抽查、盘点。

　　三、货币资金支付业务的办理程序

　　1、支付申请。有关部门或个人用款时，应当提前向审批人提交支票领用单或支票申请单，注明款项的用途、金额、预算、支付方式等内容，并附有效经济合同或相关证明。

　　2、支付审批。审批人根据其职责、权限和相应程序对支付申请进行审批。对不符合规定的货币资金支付申请，审批人应当拒绝批准。

　　3、支付复核。复核人应当对批准后的支票领用单或支票申请单进行复核，复核支付申请的批准范围、权限、程序是否正确，手续及相关单证是否齐备，金额计算是否准确，支付方式、支付单位是否妥当等。复核无误后，交由出纳人员办理支付手续。

　　4、办理支付。出纳人员应当根据复核无误的单据或支付申请，按规定办理货币资金支付手续，及时登记现金和银行存款日记账。

　　5、审批、审核及支付流程：业务经办人部门负责人（复核）会计（复核）财务经理财务总监总经理出纳。

　　四、付款程序及注意事项

　　1、外购、工程承包款应根据统一、普通凭证，以及收到货物、器材的验收单附请购单经有关部门审核，报审批人核准后，出纳方能付款。

　　2、预付、暂付款项应根据合同或批准文件，由经办部门填写支票领用单，注明合同文件字号，报审批人核准后，出纳方能付款。

　　3、一般费用应根据、收据或内部凭证，经有关部门审核，报审批人核准后，出纳方能付款。

　　4、出纳支付（包括公私借用）每一笔款项，不论金额大小均需审批人批准签字。

　　5、所有支出凭证由出纳严格审核其内容与金额是否与实际相符，领款人的签字（印鉴）是否相符，如有疑问必须先查询后方能支付。

　　6、支付款项应在原始凭证上领款人签字（印鉴），付讫后加盖“现金付讫”“银行付讫”章。

　　五、票据及有关印章的管理

　　1、本公司涉及与货币资金相关的票据，必须严格执行票据管理操作规范的相关规定。

　　2、财务印鉴实行分设管理：财务专用章由财务总监保管；法人代表印鉴由出纳人员保管。按规定需要由有关负责人签字或盖章的经济业务，必须严格履行签字或盖章手续。