出纳管理制度 篇9

　　第一章总则

　　第一条为加强管理和财务监督，促进直接、快速、合理的批报，规范报销标准和程序，特制定本规定。

　　第二条江苏XX房地产发展有限公司及其下属分公司、控股子公司、项目部的报销，必须遵守本规定。

　　第二章细则

　　第三条经办人员对客户填开的必须认真审核，保证所取得的完整性、有效性与合法性。

　　(一)必须内容真实，项目齐全，字迹清楚，不得有涂改现象。

　　购买商品较多时，可开商品统称，但必须附上盖有销售方印章的清单。

　　(二)必须按照规定的时限、号码顺序填开，全份一次复写，各联内容完全一致。合计栏必须大小写俱全，大小写金额相符。

　　(三)上必须有国家税务总局规定套印的全国统一的监制章，以及开票单位或个人加盖的单位财务印章或专用章。

　　(四)收款收据视为白条，经办人员有权拒绝，并不得做为报销。国家行政事业性收费收据除外，但必须是套印财政监制章的收据，且该收据仅使用于收取行政事业性收费方为有效。特殊情况开具收款收据的，视金额大小要经过财务负责人、总经理批准同意。

　　(五)经办人员要取得相应行业的，拒绝接受客户用

　　第四条差旅费报销应严格遵守有关差旅费报销的规定，取得的费用应当真实有效。

　　(一)车票。计程车票原则上不予报销，特殊情况确需搭乘的要注明起止地点和事由。公交车票单人连号不得报销，多人同行的连号票必须由当事人签字确认，公交车票要注明起止地点，不注明者不予报销。

　　(二)住宿。上必须写明时间、人数、单价、金额、公司名称，缺一不可。入住宾馆若有多项消费的，必须附上盖有宾馆印章的消费明细单，不得统开住宿费。

　　(三)报销。出差，该次出差的所有费用一次性报销，不得零散分次报销。

　　第五条因工作需要招待客人，应严格遵守有关招待费的管理规定。招待费报销时，必须注明招待的事由、时间及人数。同时，应当写明招待对象的姓名或职务以及所在单位的名称。

　　第六条因公用车，应严格遵守有关车辆使用及费用报销的规定。加油费必须开具正规，报销时须附有车辆加油记录表。驾驶员应遵守交通规则，因人为原因被罚款不予报销。车辆保养及修理必须在指定维修点，途中维修类费用必须注明费用的联系地点和电话。

　　第七条报销时，应填制封面。

　　(一)使用封面粘贴时，票面朝上，与封面一致，应贴左上角。票据多时，可补一张不超过封面大小的白纸，在其表面依次贴好，票据由大到小排列，力求美观。

　　(二)报销时每个经办人单独做封面，为多人共同发生的，可集中做封面。

　　(三)应按同类别做封面，比如办公费和招待费不要做在同一报销封面下。

　　(四)单张金额在500元以下的粘贴使用明细封面，集中金额达500元以上时，填写汇总封面，每张明细封面用胶水贴牢后，再附上汇总封面一同报销。

　　第报销时，各部门主管及财务部必须认真审核。

　　(一)购买的物品、书籍、光盘等报销时必须附缴库单。签定合同或协议书的.工程项目，结算付款时必须附上和工程项目的验收单。部门的行政事业性收费收据、购买的书籍、光盘等必须到办公室进行登记，经办公室人员签字后方可给予报销。

　　(二)不符合财政部发布的《管理办法》的，不得做为财务报销凭证，财务人员有权拒绝。

　　(三)财务人员对内容有疑问的，应当转交监事会进行调查，核实后按实际予以报销。经调查存在弄虚作假行为的，将依据《财务信用管理试行制度》对其采取必要的监管措施。

　　第九条批报程序及流程。

　　(一)和缴库单齐全后，经办人员必须及时整理填制报销封面，经证明人签字确认后，呈交部门负责人签署意见，交财务部负责人审核，财务部核定报销金额后，呈交总经理审批。

　　(二)票据传递流程：经办人制单→证明人签字→部门负责人审核签字→财务负责人审核签字→总经理审批→出纳处报销或冲抵借款。整个流程原则上在七天内结束。