首先，针对已经开具但未入账的错误，会计处理如下：
在冲红处理时，需要做：
借记：应收账款（以红字金额表示）
贷记：主营业务收入（同样以红字金额表示）
同时，记录应交税费——应交——销项税额（红字税额）
接着，进行的重开操作：
重新开具时，会计分录为：
借记：应收账款
贷记：主营业务收入
再次贷记：应交税费——应交——销项税额
请注意，不论是冲红还是重开，都需要确保与原始交易的金额和税额保持一致。对于已经入账的情况，可能需要税务局开具“冲红证明”来完成冲红操作，然后按照上述步骤进行处理。所有相关的联次都应妥善保管，以备后续核查。
以上是对开错后重开会计处理的简单说明，实际操作时务必遵循当地税务规定和会计准则。
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